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上海市会计师事务所分类管理办法

第一章总则

第一条为进一步加强对本市会计师事务所的管理，促

进其提高整体业务素质和综合管理水平，规范执业行为，防

范执业风险，更好地发挥注册会计师在社会经济活动中的鉴

证和服务功能，根据《中华人民共和国注册会计师法》《会

计师事务所执业许可和监督管理办法》《中国注册会计师执

业准则》等相关法律法规，制定本办法。

第二条本办法适用于取得上海市财政局（以下简称市

财政局）执业许可或备案的会计师事务所（含分所，以下简

称事务所)。

第三条事务所分类管理，是指上海市注册会计师协会

（以下简称协会）根据事务所职业道德、执业质量、内部治

理、党建工作及综合管理等方面的情况，经一定程序的考核

评审（以下简称考评），确定事务所的管理类别。分类管理

类别从高到低依次为A、B、C、D四类。对不同类别的事务

所，协会采取不同的方法进行管理，并向市财政局等相关行

政管理部门提供分类管理情况，作为其加强行政监管工作的

参考。

第四条事务所分类管理考评工作，由协会组织实施。

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第二章考评内容

第五条考评的主要内容包括：

（一）职业道德，包括诚信承诺、信息报备、注册会计

师职业道德等执行情况；

（二）执业质量，包括业务规范执行情况；

（三）内部治理，包括治理结构、治理机制，执业质量

制度、执业质量管理和职责分工；

（四）党建工作，包括党组织覆盖情况、党建入章情况、

党建工作情况、工会及团组织建设情况；

（五）综合管理，包括人力资源和人才培养、财务会计、

信息技术、其他综合管理、分所管理等情况。

第三章考评条件及标准

第六条符合下列条件之一的事务所应当参加考评：

（一）取得市财政局执业许可或备案后满一个完整会计

年度，未参加过考评的；

（二）已被评定为A类管理5年以上的；

（三）已被评定为B类管理并列入当年协会执业质量检

查的；

（四）已被评定为B类管理，在5年内未接受过协会执

业质量检查的；

（五）因分类管理受到投诉举报或反映问题严重的；

（六）需要予以考评的其他情形。

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第七条符合下列条件之一的事务所不得申请参加考

评：

（一）受暂停执业处罚期间的；

（二）事务所或注册会计师因执业行为违规违法受到财

政部门、证监部门行政处罚或注册会计师协会行业惩戒，且

事务所按照整改通知要求进行整改，整改结论未下达前的；

（三）取得市财政局执业许可或备案后未满一个完整会

计年度的；

（四）存在本办法第十七条第（二）项、第十八条第（二）

项所列情形的。

除以上所列情形外，已参加过考评的事务所，可在以后

年度再次申请参加考评。

第八条参加分类管理考评的事务所应当按照《上海市

会计师事务所分类管理考评表》（附表1至附表6）的具体

内容及评分标准，结合事务所实际情况，逐项自评打分填表，

在规定的期限内报送协会。协会按照分类管理考评的要求，

组织考评组对事务所进行考评，以确定分类管理类别。

第九条事务所考评实行百分制。考评得分85分以上

的，定为A类管理；考评得分75分以上85分以下的，定为

B类管理；考评得分60分以上75分以下的或存在本办法第

十二条所列情形之一的，定为C类管理；考评得分60分以

下的或存在本办法第十三条所列情形之一的，定为D类管理。

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对不同规模的事务所设置不同的评分标准。由于评分标

准中有不适用的情形而导致满分小于100分的事务所，其考

评得分应按百分比进行折算，以确定管理类别。

第十条事务所考评得分（职业道德指标得分+执业质

量指标得分+内部治理指标得分