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2026年厦门建发税务专员面试题集及答案解析

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题：厦门建发集团作为大型综合性企业，其税务管理应优先关注以下哪项？

A.小规模纳税人增值税申报

B.企业所得税汇算清缴

C.个人所得税代扣代缴

D.关税及进出口税收政策

答案：B

解析：建发集团业务范围广泛，涉及房地产开发、供应链管理、制造业等多个领域，企业所得税是集团最主要的税种，直接影响企业利润分配和战略决策。小规模纳税人增值税、个人所得税和关税虽重要，但企业所得税的规模和复杂性更高，需优先管理。

2.题：根据《厦门经济特区税收优惠政策若干规定》，以下哪项不属于该政策重点支持的对象？

A.高新技术企业研发投入加计扣除

B.文化创意产业税收减免

C.传统制造业转型升级项目

D.个人独资企业经营者所得

答案：D

解析：厦门经济特区税收优惠政策主要聚焦于高新技术、文化创意、制造业转型升级等实体经济领域，对个人独资企业经营者所得虽有税收政策，但并非该政策的重点支持对象。建发集团作为大型企业，其业务更符合前述支持方向。

3.题：若建发集团厦门某项目涉及跨境交易，其增值税留抵退税政策应参考以下哪个文件？

A.《增值税暂行条例》

B.《财政部税务总局关于明确增值税留抵退税有关政策的公告》（2021年第10号）

C.《厦门海关进出口税收管理办法》

D.《厦门自贸区税收优惠政策实施细则》

答案：B

解析：增值税留抵退税政策由中央层面统一制定，上述公告是典型政策文件。跨境交易涉及海关环节，但税务政策主要依据税务部门文件，自贸区政策虽可能补充，但非主要依据。

4.题：建发集团若需申请研发费用加计扣除税收优惠，其研发费用辅助账应遵循以下哪项规定？

A.《企业会计准则第6号——无形资产》

B.《财政部税务总局科技部关于完善研发费用加计扣除政策的公告》（2021年第11号）

C.《厦门科技局研发费用归集指南》

D.《高新技术企业认定管理办法》

答案：B

解析：研发费用加计扣除政策的核心依据是税务部门发布的公告，需严格遵循其辅助账管理规定。企业会计准则和高新技术企业认定办法虽相关，但非直接规定。

5.题：厦门建发某子公司若需变更增值税纳税人身份，其涉税资料移交应向以下哪个部门申请备案？

A.厦门市税务局稽查局

B.厦门市税务局纳税服务局

C.厦门海关

D.福建省税务局

答案：B

解析：变更纳税人身份涉及税务登记变更，应向主管税务机关的纳税服务部门申请。海关仅涉及进出口环节，省税务局层级过高，稽查局非日常业务受理部门。

二、多选题（共5题，每题3分）

1.题：建发集团在厦门开展房地产开发业务，其土地增值税清算需重点关注以下哪些事项？

A.土地使用权成本分配

B.房地产开发费用扣除标准

C.闲置开发产品转销售收入确认时点

D.个人购房契税抵扣政策

答案：A、B、C

解析：土地增值税清算的核心是收入与成本的准确核算，包括土地使用权成本分配、开发费用扣除及收入确认时点。个人契税抵扣属于购房环节，非清算重点关注内容。

2.题：若建发集团厦门某供应链企业需申请留抵退税，其需满足以下哪些条件？

A.自2020年2月1日起，连续6个月增值税期末留抵税额大于零

B.纳税信用等级A级或B级

C.2022年12月31日前未享受过留抵退税

D.从事先进制造业或现代服务业

答案：A、B、D

解析：留抵退税政策对退税时间、纳税信用及行业有明确要求，上述A、B、D均为典型条件。未享受过退税并非必要条件，政策允许重复申请。

3.题：厦门建发某子公司涉及股权转让，其税务处理需遵循以下哪些规定？

A.股权转让所得计入应纳税所得额

B.符合条件的可享受递延纳税政策

C.股权转让支付的对价需核实真实性

D.股权转让过程中的印花税按万分之五征收

答案：A、B、C

解析：股权转让所得需纳税，符合条件可递延；支付对价真实性核查是税务管理重点；印花税税率依合同性质而定，非固定万分之五。前述A、B、C均正确。

4.题：建发集团若需申请固定资产加速折旧税收优惠，其需满足以下哪些要求？

A.设备用于国家重点支持的高新技术领域

B.折旧方法符合税法规定

C.企业会计准则已提折旧金额需在税前扣除

D.折旧年限不得短于国家规定最低年限

答案：A、B、D

解析：加速折旧优惠需符合技术领域、折旧方法及年限要求。会计准则提折旧金额不影响税前扣除，因其本身已符合会计处理规定。

5.题：厦门建发某项目涉及环保设备投资，其税收优惠应关注以下哪些事项？

A.设备清单需经环保部门备案

B.投资额的60%可税前一次性扣除

C.仅适用于高新技术企业

D.税收优惠期限最长不超过3年

答案：A、D

解析