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2026年税务专员的日常工作与问题解决技巧

一、单选题（每题2分，共20题）

1.2026年，某企业通过电子税务局申报增值税，发现系统提示“发票数据不匹配”，最可能的原因是？

A.发票认证时间晚于申报期

B.发票代码与申报数据不一致

C.纳税人识别号输入错误

D.开票员未完成授权操作

2.某个体工商户2026年1月预缴个人所得税，适用3%的预扣率，季度申报时发现应纳税所得额超标，正确的调整方法是？

A.全额补缴1月预缴税额

B.按新税率重新计算季度应纳税额

C.仅补缴季度超标准部分税额

D.申请延期申报至下季度

3.2026年，企业采购环保设备申请增值税即征即退，需提供的核心材料不包括？

A.设备购置合同

B.环保部门验收证明

C.发票复印件

D.上年度纳税申报表

4.某企业因会计错误导致2025年应纳税所得额少计5万元，2026年3月发现，正确的处理方式是？

A.通过年度汇算清缴补税

B.直接调整2026年应纳税额

C.申请延期缴纳至6月

D.由股东承担额外罚款

5.2026年新规要求企业使用电子发票，未按时切换可能导致？

A.增值税抵扣失效

B.企业信用等级下降

C.罚款金额翻倍

D.以上都是

6.某公司2026年2月收到境外客户退款，正确的税务处理是？

A.全额计入企业所得税收入

B.按收入额的50%计入应纳税所得额

C.减半征收增值税

D.免税处理

7.2026年，个人所得税专项附加扣除中，符合标准但未申报的，可在何时追补申报？

A.当年任意时间

B.下一年度汇算清缴时

C.3年内任何时间

D.只能通过税务机关上门申请

8.企业2026年1月因火灾损失原材料，申请增值税进项税额转出，需提供的证据不包括？

A.消防部门证明

B.保险理赔记录

C.材料采购合同

D.税务机关现场勘验报告

9.某企业2026年3月通过电子税务局缴纳印花税，系统提示“税额计算错误”，最可能的原因是？

A.应税合同未如实申报

B.税率适用错误

C.纳税人未完成实名认证

D.支付方式选择错误

10.2026年，企业员工取得年终奖，若选择单独计税，税负通常？

A.高于综合计税

B.低于综合计税

C.与综合计税持平

D.取决于个人选择

二、多选题（每题3分，共10题）

11.2026年，企业申请研发费用加计扣除，需满足的条件包括？

A.活动符合科技部门备案要求

B.费用真实且与研发项目直接相关

C.具备可追溯的辅助账目

D.必须有外部专家参与评审

12.某企业2026年1月收到政府补助，用于弥补亏损，正确的税务处理是？

A.全额计入当期收入

B.5年内分期确认收入

C.符合条件的可税前扣除

D.需单独附注说明

13.2026年，个人所得税汇算清缴时，可补扣的专项附加扣除项目包括？

A.3岁以下婴幼儿照护

B.继续教育支出

C.大病医疗费用

D.购房贷款利息

14.企业2026年2月因会计差错少计应交税费，正确的处理步骤是？

A.调整当期损益

B.补缴税款及滞纳金

C.更正纳税申报表

D.在次年抵扣其他税费

15.2026年，电子发票使用的新规要求企业具备哪些系统功能？

A.发票自动归集

B.数据加密传输

C.纳税人身份验证

D.红冲功能

16.某企业2026年3月取得技术服务费收入，正确的税务处理是？

A.按6%税率缴纳增值税

B.减半征收企业所得税

C.需提供技术服务合同

D.预缴税款的申报周期为次月

17.2026年，个人所得税专项附加扣除中，符合条件但未及时申报的后果是？

A.税务机关可要求补税

B.产生滞纳金

C.影响个人纳税信用

D.必须在次年汇算清缴时追补

18.企业2026年1月申请出口退税，需提供的材料通常包括？

A.出口货物报关单

B.外汇收汇证明

C.增值税专用发票

D.代理出口协议

19.2026年，电子税务局的新功能可能包括？

A.智能风险预警

B.一键生成申报表

C.线上调解税务争议

D.跨区域涉税事项一键办理

20.某企业2026年2月收到客户违约金，正确的税务处理是？

A.全额计入当期收入

B.符合条件的可税前扣除

C.需提供法律文书

D.预缴税款的申报周期为次月

三、判断题（每题2分，共10题）

21.2026年，企业使用电子发票后，纸质发票可继续抵扣进项税额。（×）

22.个人所得税专项附加扣除必须通过手机APP申报。（×）

23.企业申请研发费用加计扣除，必须经过科技部门审核。（√）

24.境外所得若未在境内申报，税务机关可要求补税并加收滞纳金。（√）

25.电子