2025年财会类税务师财务与会计-涉税服务相关法律参考题库含答案解析.docxVIP

2025年财会类税务师财务与会计-涉税服务相关法律参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《税收征收管理法实施细则》，税务检查时税务机关可依法调取的资料不包括（）

A.纳税人会计凭证

B.纳税人银行存款账户信息

C.纳税人经营场所监控录像

D.纳税人完税凭证

2、根据《发票管理办法》，增值税专用发票开具时限为（）

A.交易完成后10日内

B.交易完成后15日内

C.交易完成后30日内

D.交易完成后无明确时限

3、下列项目中，属于增值税免税范围的是（）

A.提供货物运输服务

B.个人转让收藏品所得

C.农业生产者销售自产农产品

D.增值电信服务

4、根据《个人所得税法》，下列可作为专项附加扣除的是（）

A.子女教育支出

B.大病医疗费用

C.企业捐赠支出

D.购买商业保险费用

5、根据《反避税规定》，税务机关认定交易具有合理商业目的时，可否直接否定其合理性（）

A.可以

B.不可以

C.需结合行业惯例

D.需听证程序

6、根据《会计法》，单位负责人对虚假财务会计报告的法律责任是（）

A.拘役并处罚金

B.撤销职务并罚款

C.限期整改并警告

D.担保责任并赔偿

7、根据《税收优惠管理办法》，享受研发费用加计扣除的企业需完成（）

A.税务备案

B.税务登记

C.税收优惠备案

D.年度汇算清缴

8、纳税人因税务争议申请行政复议后，若对复议决定不服，可采取的救济途径是（）

A.直接向法院起诉

B.提请上级税务机关复试

C.申请税务调解

D.向国务院申请裁决

9、税务师在涉税鉴证业务中，不得将委托人提供的资料转给（）

A.会计事务所

B.律师事务所

C.上下级税务机关

D.第三方评估机构

10、根据《增值税专用发票管理暂行办法》，开具红字专用发票的条件不包括（）

A.发票开具有误

B.纳税人申请冲销

C.红字发票需在当月使用

D.需备注栏注明原因

11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对纳税人采取的强制措施不包括（）。

A.限高消费

B.冻结存款

C.拍卖财产

D.限制人身自由

12、根据企业所得税法，下列支出不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.企业发生的职工福利支出

B.研发费用加计扣除部分

C.企业购置专用设备的税额抵免

D.税务师为委托人垫付的诉讼费用

A.企业发生的职工福利支出

B.研发费用加计扣除部分

C.企业购置专用设备的税额抵免

D.税务师为委托人垫付的诉讼费用

13、增值税小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法时，扣除率应为（）。

A.3%

B.5%

C.9%

D.13%

A.3%

B.5%

C.9%

D.13%

14、根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，子女教育每月扣除限额为（）。

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

15、税务师接受委托办理税务代理业务时，不得泄露的受托人商业秘密范围包括（）。

A.纳税人财务报表

B.纳税人银行账户信息

C.纳税人生产工艺流程

D.纳税人经营地址

A.纳税人财务报表

B.纳税人银行账户信息

C.纳税人生产工艺流程

D.纳税人经营地址

16、根据《发票管理办法》，增值税普通发票的作废条件不包括（）。

A.发票开具后未使用

B.发票开具后发生销售退回

C.发票开具后抵扣联与发票联不一致

D.发票开具后超过认证期限

A.发票开具后未使用

B.发票开具后发生销售退回

C.发票开具后抵扣联与发票联不一致

D.发票开具后超过认证期限

17、根据《税收征管法实施细则》，纳税人采取虚假申报手段骗取税收优惠的，税务机关应追缴的税款及滞纳金为（）。

A.应纳税款+1倍滞纳金

B.应纳税款+2倍滞纳金

C.应纳税款+3倍滞纳金

D.应纳税款+0.5倍滞纳金

A.应纳税款+1倍滞纳金

B.应纳税款+2倍滞纳金

C.应纳税款+3倍滞纳金

D.应纳税款+0.5倍滞纳金

18、根据《企业会计准则第14号——收入》，企业在合同履约过程中需确认收入的条件包括（）。

A.收入金额能够可靠计量

B.完成履约进度可合理确定

C.确认收入与合同履约进度无关

D.纳税人已支付价款

A.收入金额能够可靠计量

B.完成履约进度可合理确定

C.确认收入与合同履约进度无关

D.纳税人已支付价款