2026年中国税收试题及答案.docVIP

2026年中国税收试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.根据中国税法，下列哪项收入属于个人所得税的征税范围？

A.企业债券利息收入

B.股票转让所得

C.个人出租房屋所得

D.国债利息收入

答案：C

2.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容？

A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

B.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金

C.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息

D.继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金

答案：A

4.增值税的税率分为几档？

A.3档

B.4档

C.5档

D.6档

答案：D

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除哪些费用？

A.工资、福利费、广告费

B.工资、福利费、业务招待费

C.工资、福利费、广告费、业务招待费

D.工资、福利费、业务招待费

答案：C

6.个人所得税的起征点是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

7.增值税的小规模纳税人适用的税率是多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A

8.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.小型微利企业税收优惠、高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.高新技术企业税收优惠

D.小型微利企业税收优惠、高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除

答案：D

9.个人所得税的专项附加扣除标准是多少？

A.子女教育每月1000元，继续教育每月1000元，大病医疗每次10000元，住房贷款利息每月1000元，住房租金每月1000元，赡养老人每月1000元

B.子女教育每月1000元，继续教育每月1000元，大病医疗每次10000元，住房贷款利息每月1000元，住房租金每月1000元

C.子女教育每月1000元，继续教育每月1000元，大病医疗每次10000元，住房贷款利息每月1000元

D.继续教育每月1000元，大病医疗每次10000元，住房贷款利息每月1000元，住房租金每月1000元

答案：A

10.增值税的进项税额抵扣范围包括哪些？

A.购进货物、接受服务、进口货物

B.购进货物、接受服务

C.接受服务、进口货物

D.购进货物、进口货物

答案：A

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.个人所得税的税率分为______档，包括______%、______%、______%、______%、______%。

答案：7，3，10，20，25

2.企业所得税的应纳税所得额计算公式为______。

答案：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损

3.增值税的纳税人分为______和______两种。

答案：一般纳税人，小规模纳税人

4.个人所得税的专项附加扣除包括______、______、______、______、______、______。

答案：子女教育，继续教育，大病医疗，住房贷款利息，住房租金，赡养老人

5.企业所得税的税收优惠政策包括______、______、______。

答案：小型微利企业税收优惠，高新技术企业税收优惠，研发费用加计扣除

6.增值税的税率分为______档，包括______%、______%、______%、______%、______%、______%。

答案：6，13，9，6，5，3

7.个人所得税的起征点为______元。

答案：5000

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除______、______、______等费用。

答案：工资，福利费，广告费

9.增值税的小规模纳税人适用的税率为______%。

答案：3

10.个人所得税的专项附加扣除标准为______。

答案：子女教育每月1000元，继续教育每月1000元，大病医疗每次10000元，住房贷款利息每月1000元，住房租金每月1000元，赡养老人每月1000元

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.个人所得税的专项附加扣除是永久性的。

答案：错误

2.企业所得税的税率为25%。

答案：正确

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。

答案：正确

4.个人所得税的起征点为3000元。

答案：错误

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除工资、福利费、业务招待费等费用。

答案：正确

6.增值税的小规模纳税人适用的税率为5%。

答案：错误

7.个人所得税的专项附加扣除标准为子女教育每月1000元，继续教育每月1000元，大病医疗每次10000元，住房贷款利息每月1000元