营改增后使用常见问题解答30项实用.pdfVIP

【非常实用】营改增后常见的30个使用问题

营改增后,如何使用是试点十分关注的问题。全面推开试点近两个

月来,根据的提问,总结出了常见的30个问题,估计你也碰到过,赶紧

收藏,工作中用得上。

1.有哪几种面额?

答：通用目前有:0.5元、1元、2元、5元、10元、20元、50元、100

元等8种面额。

2.若营改增企业既有营业税又有,发生业务,还能否开具营业

税?

答:在机关已领用的,其结存的原营业税应缴销不再使用。

3.营改增试点一般5月份发生业务,开具其结余的地税印制,在6月份纳

税申报时,对应销售额应该填写到《纳税申报表附列资料(一)》的哪一栏次?

答:营改增试点一般5月份发生业务,开具其结存的地税印制,在6月份纳

税申报时,对应销售额应填写到《纳税申报表附列资料(一)》“开具其他”

栏。

4.已纳入管理新系统的是否可以领用通用和手工

(百元版)?

答:已纳入管理新系统的应按照规定使用、

普通、销售统一、电子普通;对于确有需求如不便使用税

控系统开票、小额等使用管理新系统的可以向主管机关

申请领用通用或通用手工(百元版)。

5.企业管理服务,与客户签订的合同是按季,6月末收取二季度管理

费时应如何开票全额开具还是按比例划分后分别开具地税和发

票?

答:根据《部国家税务关于全面推开营业征试点》(财税

〔2016〕36号)附件1第四十五条的规定,纳税义务发生时间为发生应

税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。因此,该业务应全额开具

,不需要划分营业税和的销售收入。

6.商家为消费者开具有什么要求?

答:应向索取的方开具,由方4

项信息:名称(为自然人)、识别号、地址、行及,如果方

能将上述信息准确给商家,就可以开具,不需要、税

务登记证、组织机构代码证、证、一般登记表等相关或

其他证明材料。

若实际付款人(现金、刷卡、第支付平台等)属于其他个人,但要求开具

的“方”为单位的,销售方可在“备注栏”注明实际付款人的名称和有效号

码。

7.商家为消费者开具普通有什么要求?

答:销售方开具普通的,如方为企业、非企业性单位(有识别号)

和工商户,方栏的“名称”、“识别号”为必填项,其他项目根据实际

业务情况需要填写;方为非企业性单位(无识别号)和消费者个人的,