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税务初级会计题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）。

A.纳税人

B.税率

C.课税对象

D.纳税义务

答案：C

解析：税收法律关系客体指的是税收法律关系主体的权利和义务所共同指向的对象，即课税对象。纳税人是主体，税率是要素，纳税义务是内容。

2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是（）。

A.平整土地

B.出售住宅

C.出租办公楼

D.转让土地使用权

答案：A

解析：选项B出售住宅属于销售不动产；选项C出租办公楼属于租赁服务；选项D转让土地使用权属于销售无形资产。平整土地属于建筑服务中的其他建筑服务。

3.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.（90000-9000）÷（1+13%）×13%

B.90000×13%

C.90000÷（1+13%）×13%

D.（90000-9000）×13%

答案：D

解析：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税。所以应纳税额=（90000-9000）×13%。

4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。

A.酒厂用于交易会样品的自产白酒

B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝

C.日化厂用于职工奖励的自产高档化妆品

D.地板厂用于本厂办公室装修的自产实木地板

答案：B

解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。选项ACD都用于其他方面，需缴纳消费税。

5.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.社会团体

B.个人独资企业

C.事业单位

D.民办非企业单位

答案：B

解析：企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税人，缴纳个人所得税。

6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。

A.抚恤金

B.军人的转业费

C.保险赔款

D.年终加薪

答案：D

解析：选项ABC属于免税项目；年终加薪属于工资、薪金所得，应缴纳个人所得税。

7.甲公司2019年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向受灾地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）万元。

A.6

B.10

C.3.6

D.4

答案：C

解析：公益性捐赠扣除限额=30×12%=3.6（万元），直接捐赠的6万元不得扣除，通过公益性社会组织捐赠的4万元中，限额内的3.6万元可以扣除。

8.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.建制镇工业企业的厂房

B.农村的村民住宅

C.市区商场的地下车库

D.县城商业企业的办公楼

答案：B

解析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村。

9.根据契税法律制度的规定，下列行为中，属于契税征税范围的是（）。

A.房屋抵押

B.房屋交换

C.房屋继承

D.房屋出租

答案：B

解析：选项ACD房屋权属未发生转移，不属于契税征税范围；房屋交换，双方交换价值相等的免征契税，交换价值不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税。

10.下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.电动自行车

B.挂车

C.农用三轮车

D.自行车

答案：B

解析：车辆购置税的征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车。选项ACD不属于征税范围。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于税收特征的有（）。

A.强制性

B.灵活性

C.无偿性

D.固定性

答案：ACD

解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价；固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率。