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2025/12/21医疗机构内部控制与风险管理汇报人：WPS

CONTENTS目录01医疗机构内部控制概述02医疗机构内部控制具体内容03医疗机构风险管理概述04医疗机构风险识别与评估05医疗机构风险应对措施

CONTENTS目录06内部控制与风险管理关系07内部控制与风险管理优化

医疗机构内部控制概述01

内部控制定义国际通用定义COSO委员会将内部控制定义为“由企业董事会、管理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程”，医疗机构可参照此框架构建体系。国内规范定义《行政事业单位内部控制规范》明确其为“单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控”。医疗机构专项定义结合医疗行业特点，指通过制定诊疗流程规范、财务审批制度等，防范医疗差错、财务舞弊等风险，如某三甲医院建立的手术安全核查制度。

内部控制重要性保障医疗服务质量安全某三甲医院因器械消毒流程失控致20例院内感染，凸显内控对规范操作、防范医疗差错的关键作用。维护医疗机构经济健康运行2023年某医院财务审计发现，因缺乏内控机制，药品采购环节流失资金超300万元，内控可有效堵塞漏洞。

医疗机构内部控制具体内容02

财务内部控制预算编制与执行控制某三甲医院推行零基预算，要求各科室逐项论证支出必要性，2023年行政经费同比下降12%。货币资金管理严格执行“不相容岗位分离”，出纳不得兼任稽核，某医院通过该制度2022年成功防范3起挪用公款事件。

财务内部控制医疗收费合规监控某省卫健委2023年专项检查中，发现3家医院存在超标准收费，均通过收费系统内控模块追溯整改。药品耗材采购付款控制采用“三方比价+双人复核”机制，某医院2023年骨科耗材采购成本较上年降低8.5%，杜绝回扣风险。

业务流程控制门诊诊疗流程控制某三甲医院实施三查七对制度，护士在执行给药前核查患者信息、药品名称等，2023年用药差错率同比下降42%。住院收费流程控制某省人民医院推行收费流程双人复核，患者出院结算时由收费员与财务专员共同核对费用明细，2022年投诉量减少58%。医疗器械采购流程控制某妇幼保健院建立供应商资质预审机制，对三类医疗器械供应商实施实地考察，2023年不合格供应商淘汰率达35%。

人力资源控制招聘与录用控制某三甲医院实施双盲面试+背景调查机制，2023年通过该流程筛选出3名资质造假人员，降低用人风险。绩效考核管理某省人民医院采用KPI与360度评估结合模式，将医疗差错率纳入考核，使年度不良事件下降18%。

人力资源控制薪酬与激励控制某妇幼保健院建立临床绩效-薪酬联动机制，护士岗位绩效奖金差距达基本工资的40%，提升服务质量。员工培训与发展某传染病医院每年投入营收3%用于医护人员培训，2022年开展23场感控专项培训，覆盖全员。

信息系统控制保障医疗服务质量安全某三甲医院因药品采购内控缺失，出现过期药品使用事件，致3名患者不良反应，被卫健委通报并罚款50万元。维护医疗机构经济运行秩序2023年某县级医院财务内控漏洞，出纳挪用公款280万元，导致医院资金链断裂，影响设备采购进度。

内部监督机制诊疗服务流程控制某三甲医院优化门诊流程，实行首诊负责制和三级医师查房制度，2023年门诊投诉率同比下降22%。药品采购与管理流程控制某省人民医院建立药品集中采购平台，采用两票制结算，2022年药品采购成本降低1800万元。医疗收费流程控制某市中心医院推行电子收费系统，实现收费全流程监控，2023年收费差错率降至0.3%以下。

医疗机构风险管理概述03

风险管理概念国内外权威机构定义解析COSO委员会将内部控制定义为由企业董事会、管理层和员工共同实施的过程，我国《企业内部控制基本规范》在此基础上强调风险控制目标。医疗机构专属内涵特征相比普通企业，医疗机构内控需兼顾医疗质量安全（如手术安全核查制度）、患者隐私保护等特殊合规要求。动态过程属性阐释某三甲医院通过PDCA循环持续优化耗材采购流程，2023年将采购审批时效缩短40%，体现内控的动态改进特性。

风险管理目标预算管理控制某三甲医院实施全面预算管理，将年度医疗收入、设备采购等支出细化到科室，超支需提交专项审批报告，2023年预算执行偏差率降至8%。收支票据控制医院财务科对门诊收费票据采用领用-核销闭环管理，每日核对HIS系统收费数据与票据存根，2022年通过该流程拦截3起票据错用事件。

风险管理目标资金支付审批某县医院规定单笔超5万元支出需经财务科长、分管副院长、院长三级审批，2023年成功阻止1笔违规设备采购付款（金额12万元）。内部审计监督某省肿瘤医院每年开展财务内控专项审计，2023年审计发现并整改药品耗材采购预付款比例过高问题，涉及金额230万元。

风险管理意