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2025年学历类自考马克思主义基本原理-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、马克思主义认为，经济基础决定上层建筑，以下哪项最直接体现这一原理在中国税制改革中的表现？

A.税收优惠完全取决于政府主观意愿

B.税收政策需适应生产力发展水平

C.税收征管权力由中央统一集中

D.税收负担分配遵循绝对平均原则

2、中国税制中，下列哪项属于流转税的主要税种？

A.个人所得税

B.增值税

C.契税

D.资源税

3、马克思主义关于税收本质的论述中，强调税收体现哪种社会关系？

A.国家与企业的契约关系

B.国家与公民的强制无偿关系

C.政府与市场主体的自愿交换

D.社会成员间的互助合作关系

4、下列哪项是中国税制体现社会主义公平原则的具体措施？

A.对高收入者实行累退税率

B.农业税全面取消

C.增值税标准税率降至9%

D.对小微企业实施零税率

5、马克思主义认为，税收的最终目的是为了什么？

A.维护统治阶级根本利益

B.实现社会财富绝对平均分配

C.提高国家财政汲取能力

D.促进生产力持续发展

6、马克思主义认为，税收与生产关系的联系主要体现在？

A.税收形式由生产力水平决定

B.税收征管方式由经济基础决定

C.税收负担分配由阶级关系决定

D.税收政策制定由统治阶级意志决定

7、马克思主义认为，税收与生产力的关系主要体现在？

A.税收形式由生产力水平决定

B.税收征管效率由生产力水平决定

C.税收政策方向由生产力水平决定

D.税收规模由生产力水平决定

8、下列哪项是中国税制改革中体现马克思主义国家学说的重要实践？

A.实行分税制改革

B.建立个人所得税综合所得制度

C.推行税收大数据征管模式

D.实行全税种电子发票

9、马克思主义认为税收的阶级性主要体现在哪一特征？

A.税收取自剩余价值

B.税收由政府强制征收

C.税收用于满足社会共同需要

D.税收具有无偿性

10、社会主义市场经济条件下税收的调节作用主要体现在哪方面？

A.完全由市场自发调节分配

B.通过累进税率缩小贫富差距

C.增加税收刺激经济增长

D.税收优惠鼓励资本积累

11、中国现行的增值税税率结构属于哪种类型？

A.单一比例税率

B.差异比例税率

C.差异累进税率

D.固定税率

12、税收法定原则在中国税法中的核心要求是？

A.税收必须由立法机关制定

B.税收必须由国务院制定

C.税收必须由地方政府制定

D.税收必须由税务部门制定

13、社会主义初级阶段税收政策制定的根本原则是？

A.西方福利国家模式

B.党的全面领导

C.市场经济决定论

D.国际接轨优先

14、直接税与间接税的主要区别在于？

A.征收环节不同

B.税收转嫁可能性不同

C.税收管辖权归属不同

D.税收用途范围不同

15、中国个人所得税累进税率最高档适用于？

A.全年应纳税所得额不超过3.6万元

B.全年应纳税所得额超过96万元

C.全年应纳税所得额超过45万元

D.全年应纳税所得额超过36万元

16、税收征管法规定，纳税人申报纳税的期限通常是？

A.每月5日前

B.每季度末月15日前

C.每年1月31日前

D.每年12月31日前

17、下列哪项不属于我国税收法定原则的例外情形？

A.经济特区特殊政策

B.临时性税收调整

C.地方政府自主立法

D.紧急状态下的特别征收

18、社会主义税收的最终目的是？

A.满足国家财政需要

B.实现社会公平正义

C.促进资本积累

D.维护国际竞争力

19、增值税的计税依据是？

A.成本价

B.销售额

C.利润

D.税收优惠价

20、消费税中，卷烟的从量税税率是？

A.30元/支

B.80元/条

C.0.003元/支

D.1元/包

21、个人所得税综合所得的起征点为？

A.5000元/月

B.6000元/月

C.10000元/月

D.30000元/年

22、企业所得税税率中，小微企业适用税率是？

A.25%

B.20%

C.15%

D.5%

23、关税完税价格的计算公式是？

A.(CIF+关税)÷(1+关税率)

B.CIF×(1+关税率)

C.(CIF+增值税)÷(1+增值税率)

D.CIF×关税率

24、房产税从租计征的税率是？

A.12%

B.5%

C.1.2%

D.0.5%

25、契税中，首套房契税税率是？

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.5%

26、印花税中，借款合同应缴纳的税率为？

A.0.005%

B.0.05%

C.0.1%

D.1%

27、资源税中，原油的税率单位是？

A.元/吨

B.