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2025年学历类自考公共关系案例-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、增值税的计税依据是？

A.成本价

B.销售额

C.利润

D.税收优惠价

2、下列哪项属于个人所得税专项附加扣除项目？

A.住房贷款利息

B.个体工商户经营所得

C.企业年金

D.投资收益

3、企业所得税的税率一般为？

A.5%

B.25%

C.33%

D.15%

4、消费税中卷烟的从价税税率是？

A.30%

B.56%

C.36%

D.10%

5、关税完税价格的计算公式为？

A.(CIF+关税)÷(1+关税率)

B.CIF价×(1+关税率)

C.成交价+运输保险费

D.市场零售价

6、房产税的计税依据是？

A.房产原值

B.房产余值

C.房产面积

D.市场评估价

7、契税的税率适用情况是？

A.3%-5%

B.5%-10%

C.3%-8%

D.1%-3%

8、印花税中借款合同应缴纳的税率为？

A.0.005%

B.0.05%

C.0.1%

D.1%

9、土地增值税的扣除项目不包括？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.建筑安装工程费

C.债务重组中的公允价值

D.转让环节缴纳的契税

10、环境保护税的征税范围不包括？

A.高污染燃料

B.车辆污染物

C.废弃电器电子产品

D.化工生产废水

11、中国增值税一般纳税人的税率调整为13%后，对上下游企业最直接的影响是？

A.所有企业税负均降低

B.原适用17%税率的行业税负下降

C.增值税专用发票抵扣链条受阻

D.中小型企业融资成本上升

12、2025年新修订的《个人所得税专项附加扣除》中，新增了哪项扣除项目？

A.子女教育支出

B.大病医疗费用

C.继承财产

D.职业资格证书

13、某企业因偷逃企业所得税被稽查，税务部门首先采取的强制措施是？

A.暂停企业银行账户

B.责令补缴税款并加收滞纳金

C.扣押企业存货资产

D.下达《税务处理决定书》

14、下列哪项属于国际税收协调的常见工具？

A.增值税跨境抵扣

B.跨境服务税

C.双重征税避免协定

D.企业所得税抵免

15、2025年小规模纳税人增值税免税政策适用的销售额上限是？

A.月销售额15万元

B.季销售额45万元

C.年销售额120万元

D.季销售额30万元

16、某企业通过关联交易转移利润被认定为不合理，税务机关将如何调整应纳税所得额？

A.加计扣除关联费用

B.按市场标准重估利润

C.免征境外利润

D.直接免除补税义务

17、下列哪项是税务宣传活动中常见的危机公关策略？

A.立即公开争议细节

B.主动披露政策修订背景

C.否认所有媒体质疑

D.延迟回应公众关切

18、某省试点“区块链+税务稽查”系统，其核心优势在于？

A.提高发票真伪核查效率

B.实现全链条数据穿透

C.自动计算企业应纳税额

D.简化出口退税流程

19、根据《税收征管法》规定，纳税人税务登记信息发生变化的时限是？

A.次月15日前申报

B.30日内申报

C.次年汇算清缴时申报

D.无需申报

20、某跨国企业在中国设立研发中心，其研发费用可享受的所得税优惠是？

A.加计扣除100%

B.直接减免15%税率

C.免征50%应纳税所得额

D.减按75%计税

21、根据中国现行税制，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理劳务

C.转让无形资产

D.购买国产新能源汽车

22、2023年个人收入汇算清缴中，下列哪项可作为专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.购房贷款利息

C.商业医疗保险

D.住房租金

23、企业所得税法定税率中，哪项适用于非居民企业？

A.25%

B.20%

C.15%

D.30%

24、消费税中，下列哪类商品征收率最高？

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.摩托车

25、关税完税价格计算中，进口货物的运费若超过货值10%，如何处理？

A.全部计入完税价格

B.仅计入运费部分

C.超额部分不计入

D.按实际运费计入

26、房产税中，下列哪种情况可免征房产税？

A.个人出租住房

B.国家机关办公用房

C.普通住宅

D.工业厂房

27、契税税率中，首套房购买家庭适用税率是？

A.1%

B.1.5%

C.3%

D.5%

28、耕地占用税中，下列哪种土地免征？

A.农田基本建设

B.工矿企业用地

C.军事设施用地

D.城镇公共绿地

29、印花税中，借款合同应缴纳税率是？

A.0.005%

B.0.05%

C.0.1%

D.1%

30、车船税中，下列哪种车辆税额最低？