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河北减税退税试题及答案
一、单选题
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业年度应纳税所得额不超过50万元人民币的，减按（）的税率征收企业所得税。（1分）
A.10%B.15%C.20%D.25%
【答案】A
【解析】根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业年度应纳税所得额不超过50万元人民币的，减按10%的税率征收企业所得税。
2.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，合计月销售额未超过10万元人民币的，免征增值税。此规定适用于（）。（1分）
A.所有增值税纳税人B.仅一般纳税人C.仅小规模纳税人D.仅特定行业小规模纳税人
【答案】C
【解析】根据增值税相关税收政策，只有小规模纳税人适用此免税规定。
3.企业固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以（）。（1分）
A.自行决定折旧方法B.按照直线法折旧C.报税务机关批准后加速折旧D.不得折旧
【答案】C
【解析】企业需报税务机关批准后，方可对符合条件的技术进步等固定资产实行加速折旧。
4.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等，这些扣除（）。（1分）
A.只能由纳税人本人享受B.只能由配偶享受C.只能由父母享受D.可以由纳税人及其家庭成员分摊享受
【答案】D
【解析】个人所得税的专项附加扣除可以由纳税人及其家庭成员分摊享受，如子女教育可由父母双方分摊。
5.企业出口货物适用零税率，意味着（）。（1分）
A.企业无需缴纳任何税费B.企业可以退还国内采购环节已缴纳的增值税C.企业可以退还企业所得税D.企业需要缴纳出口关税
【答案】B
【解析】出口货物适用零税率，意味着企业可以退还国内采购环节已缴纳的增值税，但企业所得税和出口关税不受此政策影响。
6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超出部分（）。（1分）
A.不予扣除B.结转下一年度扣除C.五年内扣除D.无限期结转
【答案】A
【解析】企业发生的公益性捐赠支出，超出年度利润总额12%的部分不予扣除。
7.以下项目中，属于不得税前扣除的是（）。（1分）
A.企业按规定支付的职工工资B.企业发生的与生产经营相关的利息支出C.企业支付的行政罚款D.企业按规定缴纳的财产保险费
【答案】C
【解析】行政罚款属于行政性罚款，不得税前扣除。
8.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，应当（）。（1分）
A.全额扣除B.按50%扣除C.按12%扣除D.不得扣除
【答案】A
【解析】企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，可以全额扣除。
9.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的货物，不得抵扣进项税额。此规定适用于（）。（1分）
A.所有增值税纳税人B.仅小规模纳税人C.仅一般纳税人D.仅特定行业一般纳税人
【答案】C
【解析】此规定仅适用于增值税一般纳税人。
10.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，可以在计算应纳税所得额时扣除，包括（）。（1分）
A.非广告性质的赞助支出B.与企业生产经营无关的支出C.合理的工资薪金支出D.向股东的分配
【答案】C
【解析】合理的工资薪金支出属于与企业生产经营活动有关的合理费用，可以在计算应纳税所得额时扣除。
二、多选题（每题4分，共20分）
1.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）
A.企业按规定支付的职工工资B.企业发生的与生产经营相关的利息支出C.企业支付的行政罚款D.企业按规定缴纳的财产保险费E.企业发生的公益性捐赠支出
【答案】A、B、D、E
【解析】企业按规定支付的职工工资、与生产经营相关的利息支出、按规定缴纳的财产保险费、发生的公益性捐赠支出均属于企业所得税的税前扣除项目。行政罚款不得税前扣除。
2.增值税小规模纳税人适用的税收优惠政策包括（）。（）
A.免征增值税B.按3%征收率减按1%征收增值税C.按6%征收率征收增值税D.按10%征收率征收增值税E.按13%征收率征收增值税
【答案】A、B
【解析】增值税小规模纳税人适用的税收优惠政策包括免征增值税和按3%征收率减按1%征收增值税。
3.企业固定资产的折旧方法包括（）。（）
A.直线法B.加速折旧法C.年限平均法D.工作量法E.任意折旧法
【答案】A、B、C、D
【解析】企业固定资产的折旧方法包括直线法、加速折旧法、年限平均法、工作量法。任意折旧法不符合税收规定。
4.个人所得税专项附加扣除包括（）。（）
A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人
【答案】A、B、C、D、E
【解析】个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人等。
5.以下哪些情况不属于增值税应税行为
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