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出纳主管面试题(某大型央企)题库解析

面试问答题（共20题）

第一题：

请结合大型央企的实际情况，谈谈你对出纳岗位最重要的三个风险点以及相应的防范措施。

答案：

大型央企由于其资金规模庞大、业务复杂、监管严格等特点，出纳岗位面临着诸多风险。我认为出纳岗位最重要的三个风险点及其防范措施如下：

高风险的现金管理风险:

风险点描述:大型央企的业务往来中可能会涉及少量现金收付，例如供应商、员工的报销等。如果现金管理不当，例如：库存现金超过限额、借用或挪用现金、白条抵库、Cashcountdiscrepancy(现金盘点不符)等问题，极易引发现金盗窃、贪污等经济案件。

防范措施:

严格控制现金使用范围和库存限额:严格按照国家法律规定和公司制度，控制现金使用范围，非必要不使用现金，尽量采用银行转账等非现金支付方式。根据实际需求核定合理的库存现金限额，并定期进行盘点。

完善现金收付流程:严格执行“收支两条线”管理，收入及时存入银行，支出通过银行转账进行，避免现金坐支。现金收付必须有合法的凭证和审批手续，并实行复核制度。

加强现金保管:现金存放于保险柜中，并妥善保管钥匙。定期对保险柜进行检查和维护，确保其安全可靠。加强现金盘点，并做好盘点记录，确保账实相符。

运用科技手段:推广使用点钞机、验钞机等工具，提高现金管理和盘点效率，减少人为差错。

内部控制失效导致的账务处理风险:

风险点描述:出纳员负责银行结算、记账、核对等工作，如果内部控制制度不健全，或者出纳员违反制度操作，可能导致账务处理错误，例如：记账错误、重复记账、遗漏记账、银行对账单未及时核对等。这可能会造成资金损失，并影响财务报表的准确性。

防范措施:

建立健全内部控制制度:制定完善的出纳岗位责任制，明确岗位职责和工作流程，并对各个环节进行有效控制。例如：钱账分管制度，即出纳员负责现金和银行存款的收付，但不负责记账工作，由其他人员负责记账，相互监督。

加强账务核对:严格执行银行对账制度，每天核对银行存款日记账和银行对账单，及时发现并解决未达账项。定期进行账务核对，确保账账相符。

定期进行内部审计:设立独立的内部审计部门，定期对出纳岗位的工作进行审计，检查内部控制制度的执行情况，并及时发现和纠正问题。

加强人员培训:对出纳员进行定期的业务培训，提高其业务水平和风险防范意识，确保其能够正确执行各项规章制度。

外部欺诈和洗钱风险:

风险点描述:大型央企作为重要的经济主体，容易成为不法分子进行外部欺诈和洗钱活动的目标。出纳员在处理银行结算业务时，如果缺乏警惕性，可能会受到不法分子的诱导或欺骗，例如：伪造支票、虚假发票、电信诈骗等，从而造成资金损失，甚至卷入洗钱活动，面临法律责任。

防范措施:

加强风险识别和评估:对外部交易进行风险评估，识别潜在的风险因素。例如：对首次合作的供应商进行严格的资质审核，对大额资金支付进行重点关注。

提高警惕性，防范欺诈:出纳员需要具备较强的风险识别能力，对可疑交易保持警惕，并及时向有关部门报告。学习常见的欺诈手段，例如：电话诈骗、网络钓鱼等，提高自身的防范意识。

加强银行合作:与银行建立良好的合作关系，及时了解和掌握银行发布的风险提示和预警信息。

严格执行反洗钱制度:成立反洗钱领导小组，制定反洗钱制度，并组织员工进行反洗钱培训。对可疑交易进行监控和报告，防止公司成为洗钱工具。

解析：

这道题考察的是应聘者对出纳岗位风险的认知以及风险防范措施的理解，并结合大型央企的实际情况进行分析。大型央企的特点决定了其在资金管理方面更加严格，也更加容易成为经济犯罪的target。因此，出纳岗位的风险防控尤为重要。

答案的全面性：答案涵盖了现金管理、内部控制、外部欺诈和洗钱三个主要风险点，并针对每个风险点提出了具体的防范措施，体现了应聘者对出纳岗位风险防控的全面理解。

结合实际：答案中多次提到“大型央企”，并结合央企的实际情况，例如：资金规模庞大、业务复杂、监管严格等，体现了应聘者对大型央企业务特点的理解。

可操作性：答案中提出的防范措施都是具体可行的，并且符合国家法律法规和企业的内部控制制度，体现了应聘者的实践经验和业务能力。

通过这道题，面试官可以考察应聘者的风险管理意识、专业知识、业务能力以及分析问题的能力。

第二题：

作为一名出纳主管，您如何确保公司的资金安全和财务报表的准确性？

答案：

作为出纳主管，确保公司的资金安全和财务报表的准确性是我的首要职责。以下是我将采取的一些措施：

首先，我会制定严格的资金管理制度，确保所有资金流动都符合公司的财务政策和法律法规。我会定期核对账户余额，确保没有挪用、侵占或盗用资金的现象发生。同时，我会加强对现金的管理，限制员工随意接触大额现金，减少现金风险。

其次，我会建立健全的会计核算系统，确保所有