2026年中国税制考研试题及答案.docVIP

2026年中国税制考研试题及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.我国现行的个人所得税法规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。这里的“费用六万元”指的是（）。

A.标准扣除

B.调整扣除

C.专项扣除

D.附加扣除

答案：A

2.企业所得税法规定，企业在一个纳税年度内，实际发生的与生产经营活动有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。下列哪项支出不得在企业所得税前扣除？（）。

A.职工工资

B.职工福利费

C.资产折旧

D.支付给关联方的利息费用超过规定比例的部分

答案：D

3.根据增值税法的规定，下列哪项销售行为不属于增值税的征税范围？（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供有形动产租赁服务

D.转让土地使用权

答案：D

4.资源税法规定，对在我国境内开发应税资源的单位和个人征收的一种税。下列哪项资源不属于资源税的征税范围？（）。

A.石油

B.天然气

C.水资源

D.土地

答案：D

5.城市维护建设税的计税依据是（）。

A.增值税

B.营业税

C.消费税

D.企业所得税

答案：C

6.根据车辆购置税法的规定，下列哪项车辆不需要缴纳车辆购置税？（）。

A.购买的新车

B.转让的二手车

C.赠送的车辆

D.租赁的车辆

答案：D

7.根据印花税法的规定，下列哪项凭证不需要缴纳印花税？（）。

A.购销合同

B.贷款合同

C.财产租赁合同

D.会计凭证

答案：D

8.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

答案：C

9.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，下列哪项收入不作为应纳税收入？（）。

A.销售货物收入

B.转让财产收入

C.接受捐赠收入

D.财产转让损失

答案：D

10.根据消费税法的规定，下列哪项消费品不属于消费税的征税范围？（）。

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：D

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.我国现行的个人所得税法规定，居民个人的工资、薪金所得，适用（）税率。

2.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，下列哪项支出不得在税前扣除？（）。

3.根据增值税法的规定，小规模纳税人的增值税征收率为（）。

4.资源税法规定，对在我国境内开采应税资源的单位和个人征收的一种税，其税额按照（）计算。

5.城市维护建设税的税率为（）。

6.根据车辆购置税法的规定，车辆购置税的税率为（）。

7.根据印花税法的规定，购销合同的印花税税率为（）。

8.个人所得税法规定，劳务报酬所得适用比例税率，税率为（）。

9.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，下列哪项收入不作为应纳税收入？（）。

10.根据消费税法的规定，白酒的消费税税率为（）。

答案：1.七级超额累进2.与经营活动无关的支出3.3%4.开采量5.7%、5%、1%6.10%7.千分之五8.20%9.财产转让损失10.20%

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.我国现行的个人所得税法规定，非居民个人的工资、薪金所得，适用与居民个人相同的税率。（）

2.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，广告费和业务宣传费可以在税前扣除，但不得超过当年销售收入的15%。（）

3.根据增值税法的规定，小规模纳税人不能享受增值税抵扣制度。（）

4.资源税法规定，对在我国境内开采应税资源的单位和个人征收的一种税，其税额按照开采量计算。（）

5.城市维护建设税的税率为7%，适用于所有地区。（）

6.根据车辆购置税法的规定，车辆购置税的税率为10%，适用于所有车辆。（）

7.根据印花税法的规定，购销合同的印花税税率为千分之五。（）

8.个人所得税法规定，劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%。（）

9.企业所得税法规定，企业的应纳税所得额计算中，接受捐赠收入不作为应纳税收入。（）

10.根据消费税法的规定，白酒的消费税税率为20%，适用于所有白酒。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.√8.√9.√10.×

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述个人所得税的应纳税所得额的计算方法。

2.简述企业所得税的税前扣除项目的范围。

3.简述增值税的小规模纳税人增值税征收率的适用情况。

4.简述资源税的征税范围和计税依据。

答案：1.个人