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2026年招聘中如何考核出纳的专业能力与实际操作经验

一、单选题（共10题，每题2分，总分20分）

题1：某公司出纳在办理银行存款业务时，发现银行对账单显示企业存款余额比实际多1000元，原因是银行代扣了某项费用但企业尚未收到通知。出纳的正确处理方法是（）。

A.直接忽略，待收到通知后再调整

B.立即向会计主管汇报并联系银行核实

C.自行在账簿中冲减1000元存款余额

D.记录为“未达账项”暂不处理

题2：出纳在核对现金日记账时，发现账实不符，短缺200元。根据会计制度，正确的处理步骤是（）。

A.立即向领导报告，同时自行查找原因

B.记录为“现金盘亏”并暂挂账，待查明后处理

C.直接向公安机关报案，怀疑现金被盗

D.调整银行存款余额以弥补现金缺口

题3：以下哪项不属于出纳的职责范围？（）

A.办理银行结算业务

B.编制财务报表

C.登记现金日记账

D.办理票据贴现

题4：企业采用银行承兑汇票支付货款，出纳在办理承兑手续时，应重点审核的文件是（）。

A.销售合同

B.银行承兑协议

C.发票复印件

D.采购订单

题5：出纳在保管库存现金时，以下哪项做法不符合《现金管理暂行条例》的要求？（）

A.现金存放于保险柜内

B.库存现金限额不超过银行核定金额

C.做好现金盘点记录，每日核对账实

D.将现金存放在个人办公室抽屉中

题6：企业收到客户开具的商业承兑汇票，出纳在贴现时需要重点关注的风险是（）。

A.汇票金额是否与合同一致

B.贴现利率是否符合市场水平

C.汇票是否在法定期限内提示付款

D.承兑人信用是否良好

题7：出纳在编制银行存款余额调节表时，发现一笔银行已扣收但企业未入账的款项，正确的处理是（）。

A.在调节表中直接冲减银行存款余额

B.记录为“未达账项”并在后续账务处理中调整

C.立即向银行投诉，要求退回款项

D.忽略该笔差异，待收到银行通知后再处理

题8：企业采用支票支付供应商货款，出纳在签发支票时，必须确保以下哪项信息准确无误？（）

A.支票金额大写与小写一致

B.收款人名称与银行账户完全匹配

C.支票有效期未超过出票日期

D.附带完整的增值税发票原件

题9：出纳在盘点库存现金时，发现账实不符且金额较大，初步怀疑可能的原因是（）。

A.银行手续费未及时入账

B.员工挪用现金未报备

C.存款日记账登记错误

D.客户退回的货款未入账

题10：以下哪种票据出纳可以拒绝办理？（）

A.符合规定的银行本票

B.超过付款期限的商业承兑汇票

C.经企业财务主管签字的支票

D.银行汇票（未超过有效期）

二、多选题（共8题，每题3分，总分24分）

题1：出纳在办理银行结算业务时，需要核对的文件包括（）。

A.银行对账单

B.付款申请单

C.发票原件

D.收款人身份证复印件

题2：企业采用银行承兑汇票支付货款，出纳在办理过程中需要履行的职责有（）。

A.核实承兑协议的有效性

B.检查承兑金额是否与合同一致

C.登记票据登记簿

D.联系承兑银行确认承兑状态

题3：出纳在保管库存现金时，以下哪些措施有助于防范风险？（）

A.严格执行库存现金限额制度

B.现金存放于保险柜，双人管理

C.定期进行现金盘点并记录

D.将现金存放在个人办公桌上

题4：企业收到客户开具的商业承兑汇票，出纳在贴现时需要关注的风险有（）。

A.汇票是否真实有效

B.贴现利率是否过高

C.承兑人是否存在信用风险

D.汇票金额是否与合同一致

题5：出纳在编制银行存款余额调节表时，需要关注的项目包括（）。

A.银行已收但企业未收的款项

B.银行已付但企业未付的款项

C.企业已收但银行未收的款项

D.企业已付但银行未付的款项

题6：出纳在签发支票时，必须确保以下哪些信息准确无误？（）

A.支票金额大写与小写一致

B.收款人名称与银行账户匹配

C.支票有效期未超过出票日期

D.支票用途填写清晰

题7：出纳在盘点库存现金时，发现账实不符，可能的原因包括（）。

A.员工挪用现金未报备

B.银行手续费未及时入账

C.存款日记账登记错误

D.客户退回的货款未入账

题8：以下哪些票据出纳可以拒绝办理？（）

A.超过付款期限的商业承兑汇票

B.未经财务主管签字的支票

C.银行汇票（未超过有效期）

D.符合规定的银行本票

三、判断题（共10题，每题1分，总分10分）

题1：出纳可以兼任会计档案保管工作。（×）

题2：企业采用银行承兑汇票支付货款时，出纳无需核实承兑协议的有效性。（×）

题3：出纳在保管库存现金时，可以超过银行核定的限额。（×）

题4：企业收到客户开