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2026年国际企业税务专员专业题目与解答技巧

一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某跨国公司在德国设立子公司A，其利润需在德国缴纳25%的企业所得税，同时在母公司所在国（美国）缴纳15%的企业所得税。若两国签订税收协定，且德国对股息所得的预提税率为10%，美国对股息所得的预提税率为8%，则根据税收协定，美国对该笔股息所得应征收的预提税率为（）。

A.0%

B.5%

C.8%

D.10%

2.某英国公司通过其新加坡子公司向中国出口商品，并在中国设立一家分支机构。根据中国税法，该分支机构需就其来源于中国的所得缴纳企业所得税。若该分支机构在2025年度的应纳税所得额为500万元人民币，则其应缴纳的企业所得税税率为（）。

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

3.某法国企业在中国境内投资一家生产型企业，其投资期限为10年。根据中国税法，该企业可享受的税收优惠政策是（）。

A.减半征收企业所得税

B.全免企业所得税

C.减按15%的税率征收企业所得税

D.减按10%的税率征收企业所得税

4.某澳大利亚公司通过其卢森堡子公司向美国出口软件服务，并收取特许权使用费。根据美国税法，该笔特许权使用费所得的预提税率为（）。

A.10%

B.15%

C.30%

D.40%

5.某德国公司在中国设立一家合资企业，其投资比例为德国公司占60%，中国公司占40%。根据中国税法，该合资企业适用的企业所得税税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

6.某日本企业在中国境内设立一家分支机构，其2025年度的应纳税所得额为2000万元人民币。根据中国税法，该分支机构需缴纳的企业所得税税额为（）。

A.200万元

B.300万元

C.400万元

D.500万元

7.某荷兰公司通过其英国子公司向中国出口机械设备，并收取货款。根据中国税法，该笔货款所得的预提税率为（）。

A.0%

B.5%

C.10%

D.15%

8.某瑞士企业在中国境内设立一家子公司，其2025年度的应纳税所得额为3000万元人民币。根据中国税法，该子公司需缴纳的企业所得税税额为（）。

A.300万元

B.450万元

C.750万元

D.900万元

9.某韩国企业在中国境内设立一家分支机构，其2025年度的应纳税所得额为1000万元人民币。根据中国税法，该分支机构需缴纳的企业所得税税额为（）。

A.100万元

B.150万元

C.200万元

D.250万元

10.某英国企业通过其德国子公司向中国出口咨询服务，并收取服务费。根据中国税法，该笔服务费所得的预提税率为（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

二、多项选择题（共10题，每题3分，合计30分）

11.以下哪些国家与中国签订了税收协定？（）

A.德国

B.英国

C.日本

D.卢森堡

E.新加坡

12.跨国公司进行税收筹划时，可利用的税务工具包括（）。

A.转让定价

B.股息分配

C.特许权使用费

D.境外所得抵免

E.税收协定

13.中国企业所得税法规定，以下哪些情况可享受税收优惠政策？（）

A.高新技术企业

B.生产型企业

C.软件企业

D.外商投资企业

E.金融机构

14.跨国公司进行税务风险管理时，需关注的税务风险包括（）。

A.税收协定滥用

B.转让定价风险

C.预提税风险

D.境外所得抵免风险

E.税收政策变化

15.中国企业所得税法规定，以下哪些所得需缴纳企业所得税？（）

A.股息所得

B.利息所得

C.特许权使用费

D.营业利润

E.资本利得

16.跨国公司进行税务筹划时，可利用的税收优惠政策包括（）。

A.减半征收企业所得税

B.减按15%的税率征收企业所得税

C.全免企业所得税

D.减按10%的税率征收企业所得税

E.税收亏损弥补

17.中国企业所得税法规定，以下哪些情况可享受税收亏损弥补政策？（）

A.企业合并

B.企业分立

C.企业重组

D.企业清算

E.企业破产

18.跨国公司进行税务风险管理时，需关注的税务合规问题包括（）。

A.税收协定适用性

B.转让定价合规性

C.预提税合规性

D.境外所得抵免合规性

E.税收申报准确性

19.中国企业所得税法规定，以下哪些情况可享受企业所得税减免优惠政策？（）

A.高新技术企业

B.软件企业

C.外商投资企业

D.生产型企业

E.金融机构

20.跨国公司进行税务筹划时，需考虑的因素包括（）。

A.税收协定条款

B.转让定价政策

C.预提税税率

D.境外所得抵免