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2026年税务师考试模拟题及答案

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

1.某企业2025年度境内应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.125万元

B.100万元

C.1250万元

D.120万元

2.某个体工商户2025年经营所得应纳税所得额为80万元，其适用的税率为20%，速算扣除数为25万元。该个体工商户2025年应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.15万元

B.13万元

C.16万元

D.12万元

3.某企业2025年度实际发生的广告费为200万元，其销售（营业）收入为1000万元。该企业2025年度广告费税前扣除限额为（）。

A.200万元

B.100万元

C.150万元

D.50万元

4.某居民企业2025年度境内外应纳税所得总额为800万元，其中境外应纳税所得额为200万元，境外已纳税款为50万元。该企业2025年度应补缴的企业所得税税额为（）。

A.150万元

B.100万元

C.50万元

D.0万元

5.某个人2025年度工资收入为12万元，年终奖收入为6万元。该个人2025年度应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.0.9万元

B.1.2万元

C.1.8万元

D.2.4万元

6.某企业2025年度发生的管理费用为300万元，其中业务招待费实际发生额为50万元。该企业2025年度业务招待费税前扣除限额为（）。

A.25万元

B.50万元

C.30万元

D.15万元

7.某企业2025年度发生的环境保护税应税污染物排放量为100吨，适用税额为10元/吨。该企业2025年度应缴纳的环境保护税税额为（）。

A.1000元

B.500元

C.100元

D.0元

8.某企业2025年度发生的小型微利企业所得税应纳税所得额为100万元，其适用的减半税率税率为50%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

9.某个人2025年度出租房产收入为12万元，扣除相关费用后应纳税所得额为8万元。该个人2025年度应缴纳的个人所得税税额为（）。

A.1.6万元

B.2.4万元

C.3.2万元

D.4.0万元

10.某企业2025年度发生的车船税应税车辆为10辆，每辆年税额为5000元。该企业2025年度应缴纳的车船税税额为（）。

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分）

1.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）。

A.符合条件的软件生产企业可享受企业所得税“两免三减半”的优惠政策

B.国家需要重点扶持的高新技术企业可享受15%的企业所得税税率

C.企业安置残疾人员的，可按照实际安置人数100%在应纳税所得额中加计扣除

D.企业利用废水、废气、废渣等资源进行生产的，可享受企业所得税减半征收的优惠政策

E.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，可享受企业所得税“三免三减半”的优惠政策

2.下列关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有（）。

A.个人因工作??害获得的赔偿款免征个人所得税

B.个人取得的保险赔偿款免征个人所得税

C.个人取得的国债利息收入免税

D.个人取得的偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额

E.个人取得的劳务报酬所得，应减除20%的费用后计入应纳税所得额

3.下列关于增值税税收优惠的说法，正确的有（）。

A.小规模纳税人增值税免税额度逐年提高

B.一般纳税人销售货物适用13%的增值税税率

C.企业出口货物适用0%的增值税税率

D.个人销售的农产品免税

E.一般纳税人购进用于免税项目的货物，不得抵扣进项税额

4.下列关于环境保护税的说法，正确的有（）。

A.环境保护税的纳税人是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者

B.应税污染物的排放量以排放口或者排放地点的监测数据为准

C.环境保护税的税额由省、自治区、直辖市人民政府在法定幅度内确定

D.企业安装、使用、运行污染物自动监测设备的，可按监测数据计算应纳税额

E.应税污染物的排放量无法监测的，可按估算方法计算应纳税额

5.下列关于车船税的说法，正确的有（）。

A.车船税的纳税人是车辆、船舶的所有人或管理人

B.车船税的税额由省、自治区、直辖市人民政府在法定幅度内确定

C.车船税的征收机关是税务机关

D.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月

E.车船税的征收方式为按年征收、分期缴纳

三、计算题（共3题，每题5分，