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2026年中国税计算试题及答案
一、单项选择题（总共10题，每题2分）
1.根据中国税法，个人所得中，下列哪一项不适用于5%至35%的超额累进税率？
A.工资薪金所得
B.稿酬所得
C.财产租赁所得
D.经营所得
答案：B
2.企业发生的下列哪一项支出，不得在计算应纳税所得额时扣除？
A.职工工资
B.职工福利费
C.资产折旧
D.股东分红
答案：D
3.根据中国税法，个体工商户的生产经营所得，其税率为：
A.5%
B.10%
C.20%
D.35%
答案：C
4.个人出售自有住房，其所得暂免征收个人所得税的情况是：
A.拥有住房不满3年
B.拥有住房满3年且是唯一住房
C.拥有住房满5年
D.拥有住房满5年且是唯一住房
答案：D
5.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，其扣除限额为：
A.年度收入的15%
B.年度收入的30%
C.年度收入的50%
D.不受限制
答案：A
6.根据中国税法，企业所得税的基本税率为：
A.10%
B.15%
C.25%
D.30%
答案：C
7.个人出租房产所得，其个人所得税税率为：
A.10%
B.20%
C.25%
D.30%
答案：B
8.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以享受的加计扣除比例为：
A.50%
B.75%
C.100%
D.150%
答案：D
9.根据中国税法，增值税的基本税率为：
A.6%
B.9%
C.13%
D.17%
答案：C
10.个人购买住房，其契税的税率为：
A.1%
B.3%
C.5%
D.10%
答案：B
二、填空题（总共10题，每题2分）
1.个人所得税的征收方式包括______和______。
答案：按月征收按年征收
2.企业所得税的征收对象是企业的______。
答案：生产经营所得
3.增值税的纳税人分为______和______。
答案：一般纳税人小规模纳税人
4.个人出售自有住房所得，暂免征收个人所得税的情况是拥有住房满______年且是唯一住房。
答案：5
5.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，其扣除限额为年度收入的______。
答案：15%
6.个人出租房产所得，其个人所得税税率为______。
答案：20%
7.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以享受的加计扣除比例为______。
答案：150%
8.增值税的基本税率为______。
答案：13%
9.个人购买住房，其契税的税率为______。
答案：3%
10.个人所得税的税率分为______和______两种。
答案：比例税率超额累进税率
三、判断题（总共10题，每题2分）
1.个人所得税的征收方式包括按月征收和按年征收。
答案：正确
2.企业所得税的征收对象是企业的生产经营所得。
答案：正确
3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
答案：正确
4.个人出售自有住房所得，暂免征收个人所得税的情况是拥有住房满3年且是唯一住房。
答案：错误
5.企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，其扣除限额为年度收入的50%。
答案：错误
6.个人出租房产所得，其个人所得税税率为30%。
答案：错误
7.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以享受的加计扣除比例为100%。
答案：错误
8.增值税的基本税率为17%。
答案：错误
9.个人购买住房，其契税的税率为5%。
答案：错误
10.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。
答案：正确
四、简答题（总共4题，每题5分）
1.简述个人所得税的征收方式及其适用范围。
答案：个人所得税的征收方式包括按月征收和按年征收。按月征收适用于工资薪金所得等，按年征收适用于个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营所得等。
2.简述企业所得税的征收对象及其税率。
答案：企业所得税的征收对象是企业的生产经营所得。基本税率为25%，符合条件的小型微利企业可享受减按20%的税率。
3.简述增值税的纳税人及其税率。
答案：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用13%的基本税率，小规模纳税人适用3%的征收率。
4.简述个人出售自有住房所得暂免征收个人所得税的条件。
答案：个人出售自有住房所得，暂免征收个人所得税的条件是拥有住房满5年且是唯一住房。
五、解决问题（总共4题，每题5分）
1.某企业2026年实现销售收入1000万元，发生广告费200万元，业务宣传费50万元。计算该企业应纳税所得额。
答案：广告费和业务宣传费的扣除限额为年度收入的15%，即150万元。实际发生50万元，可以全额扣除。应纳税所
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