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2026年税法知识更新与考试系统

一、单选题（共10题，每题1分）

1.根据最新规定，企业研发费用加计扣除的比例从75%提高至（）。

A.85%

B.100%

C.110%

D.120%

2.个人出售自用5年以上且是家庭唯一生活用房，免征个人所得税，这一政策适用于（）。

A.全国所有地区

B.仅限直辖市和计划单列市

C.仅限省会城市

D.仅限经济特区

3.2026年起，小规模纳税人增值税征收率从3%统一调整为（）。

A.1%

B.2%

C.3%

D.4%

4.企业境外所得税收抵免的年度限额由过去的20%提高至（）。

A.25%

B.30%

C.35%

D.40%

5.新增的数字经济专项附加扣除，适用于年收入不超过（）的个人。

A.30万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

6.环保税的纳税期限由按季申报调整为（）。

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

7.企业留抵退税的新标准规定，符合条件的纳税人申请退税期限最长为（）。

A.30天

B.60天

C.90天

D.120天

8.增值税留抵退税的退税比例由目前的60%提高至（）。

A.70%

B.80%

C.90%

D.100%

9.个人养老金账户投资收益暂不征收个人所得税，这一政策适用期限延长至（）。

A.2027年

B.2028年

C.2029年

D.2030年

10.企业并购重组中的特殊税务处理，适用于在（）个月内完成交易的企业。

二、多选题（共8题，每题2分）

1.2026年最新个人所得税专项附加扣除项目包括（）。

A.3岁以下婴幼儿照护

B.继续教育

C.住房贷款利息

D.职业资格继续教育

E.大病医疗

2.企业研发费用加计扣除政策适用于（）行业的企业。

A.高新技术

B.制造业

C.教育

D.医疗

E.农业

3.个人出售房产时，以下哪些情况需要补缴个人所得税（）。

A.出售自用不足5年的房产

B.出售非唯一住房

C.出售公司注册地房产

D.出售继承的房产

E.出售赠与的房产

4.增值税留抵退税政策适用于（）类型的企业。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.生产型企业

D.服务型企业

E.境外企业

5.企业境外所得税收抵免政策的变化包括（）。

A.抵免限额提高

B.抵免期限延长

C.抵免范围扩大

D.抵免比例提高

E.抵免手续简化

6.个人养老金账户投资收益暂不征税政策适用于（）。

A.基金投资

B.股票投资

C.债券投资

D.黄金投资

E.房地产投资

7.环保税的纳税义务人包括（）。

A.电力企业

B.煤炭企业

C.石油企业

D.化工企业

E.制造业企业

8.企业并购重组特殊税务处理适用于（）情况。

A.企业合并

B.企业分立

C.企业股权收购

D.企业资产收购

E.企业重组

三、判断题（共10题，每题1分）

1.个人出售自用不满5年的房产，全额征收个人所得税。（）

2.企业研发费用加计扣除政策适用于所有行业企业。（）

3.小规模纳税人增值税免税额度将从6万元提高到10万元。（）

4.个人境外所得需要全额在我国申报纳税。（）

5.企业境外所得税收抵免政策适用于所有境外收入。（）

6.个人养老金账户投资收益暂不征税政策适用于所有投资类型。（）

7.环保税的纳税期限为按月申报。（）

8.企业留抵退税申请期限最长为90天。（）

9.增值税留抵退税比例将从60%提高到80%。（）

10.个人出售非唯一住房需要补缴50%的个人所得税。（）

四、简答题（共5题，每题4分）

1.简述2026年个人所得税专项附加扣除政策的主要变化。

2.解释企业研发费用加计扣除政策的主要内容及其适用条件。

3.描述小规模纳税人增值税征收率调整的影响及应对措施。

4.说明企业境外所得税收抵免政策的主要变化及计算方法。

5.分析个人养老金账户投资收益暂不征税政策的实施意义及影响。

五、计算题（共5题，每题6分）

1.某企业2025年研发费用支出500万元，2026年享受100%加计扣除政策，假设其所得税率为25%，计算可节省多少企业所得税？

2.个人出售一套自用8年且唯一的房产，原值200万元，现价500万元，计算应缴纳多少个人所得税？（假设当地人均可支配收入为5万元）

3.某小规模纳税人2026年销售额为200万元，假设增值税征收率为2%，计算应缴纳多少增值税？

4.企业某年度境外所得1000万元，境内应纳税所得额2000万元，假设境外所得税率20%