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财税合规咨询师岗位招聘考试试卷及答案

财税合规咨询师岗位招聘考试试卷及答案

一、填空题（每题1分，共10分）

1.一般纳税人销售货物适用的基本增值税税率是______。

答案：13%

2.企业公益性捐赠支出，在年度利润总额______以内的部分准予扣除。

答案：12%

3.小型微利企业年应纳税所得额不超100万元的部分，减按______计入应纳税所得额。

答案：25%

4.我国反避税核心法规是《______特别纳税调整实施办法》。

答案：企业所得税

5.增值税专用发票勾选确认期限为开具之日起______（现行政策）。

答案：无固定期限（勾选确认）

6.企业年度财务报告应在年度终了后______个月内对外提供。

答案：4

7.个人所得税综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和______。

答案：特许权使用费所得

8.税收保全措施期限一般不得超过______个月。

答案：6

9.业务招待费扣除上限为当年销售（营业）收入的______。

答案：5‰

10.纳税人领取营业执照后______日内需办理税务登记。

答案：30

二、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列不属于增值税应税销售额组成部分的是？

A.销售货物价款B.价外费用C.代收代缴消费税D.包装物租金

答案：C

2.不得在企业所得税前扣除的支出是？

A.合理工资薪金B.税收滞纳金C.职工福利费D.公益性捐赠

答案：B

3.增值税进项税额不得抵扣的情形是？

A.生产用原材料B.职工福利货物C.办公固定资产D.销售运输费

答案：B

4.我国个人所得税征收方式不包括？

A.分类征收B.综合征收C.源泉扣缴D.自行申报

答案：A

5.企业所得税不征税收入是？

A.财政拨款B.国债利息C.居民企业股息D.软件企业即征即退税款

答案：A

6.税务行政处罚不包括？

A.罚款B.没收违法所得C.行政拘留D.停止出口退税权

答案：C

7.准予全额扣除的企业所得税支出是？

A.职工教育经费B.工会经费C.合理劳动保护支出D.补充养老保险费

答案：C

8.关于发票管理正确的是？

A.普票可开给个人B.发票丢失无需报告C.小规模不能开专票D.发票可随意变更

答案：A

9.受控外国企业实际税负低于我国税率______？

A.12.5%B.15%C.20%D.25%

答案：A

10.不属于财税合规核心内容的是？

A.税务申报合规B.会计核算合规C.资金挪用D.发票管理合规

答案：C

三、多项选择题（每题2分，共20分）

1.增值税视同销售货物行为包括？

A.自产货物用于集体福利B.外购货物用于个人消费C.自产货物无偿赠送D.委托加工货物用于投资

答案：ACD

2.企业所得税扣除原则包括？

A.真实性B.相关性C.合理性D.权责发生制

答案：ABCD

3.个税汇算清缴情形包括？

A.年收入超12万且补税超400元B.预缴税额大于应纳税额且申请退税C.劳务报酬无扣缴义务人D.年所得超6万

答案：AB

4.税收强制执行措施包括？

A.冻结存款B.扣缴税款C.扣押商品D.拍卖变卖商品

答案：BD

5.企业所得税免税收入包括？

A.国债利息B.居民企业股息C.财政拨款D.非营利组织免税收入

答案：ABD

6.进项税额不得抵扣的情形包括？

A.简易计税项目B.免征增值税项目C.集体福利D.个人消费

答案：ABCD

7.财务报告组成部分包括？

A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.会计报表附注

答案：ABCD

8.税务登记正确说法包括？

A.变更登记需在工商变更后30日内办理B.停业期限不超1年C.注销前结清税款D.需设置账簿

答案：ABCD

9.财税合规风险来源包括？

A.政策变化B.操作失误C.筹划不当D.外部环境

答案：ABCD

10.增值税价外费用包括？

A.手续费B.补贴C.违约金D.代收政府性基金

答案：ABC

四、判断题（每题2分，共20分）

1.一般纳税人与小规模纳税人划分标准为年销售额是否超500万。

答案：对

2.公益性捐赠超12%的部分不得结转扣除。

答案：错（可结转3年）

3.个税汇算清缴时间为每年3月1日至6月30日。

答案：对

4.税务机关可查询纳税人银行存款账户。

答案：对

5.企业所得税税率统一为25%。

答案：错（有优惠税率）

6.增值税专票丢失无需重新开具，凭复印件抵扣。

答案：错（需按规定处理）

7.未设置账簿的纳税人，税务机关可核定征收。

答案：对

8.财政拨款属于企业所得税免税收入。

答案：错（不征税收入）

9.业务招待费可全额税前扣除。

答案：错（有比例限制）

10.财税合规仅指税务合规。

答案：错（含财务+税务合规）

五、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

答案：①划分标准：一般纳税人年销售额超500万（或会计核算健全