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中央电大税收基础课件

目录01税收基础概念02税收体系结构03主要税种介绍04税收法律制度05税收征管实务06税收筹划与管理

税收基础概念01

税收定义税收是国家依法强制征收的，公民和企业必须依法纳税，无权拒绝。税收的强制性税收是国家对个人或企业财产的无偿征收，纳税人不直接获得等价的回报。税收的无偿性税收的征收标准、对象和时间都是预先确定的，纳税人需按照规定缴纳。税收的固定性

税收功能税收通过累进税率等手段，调节社会财富分配，减少贫富差距，促进社会公平。调节收入分配0102政府通过税收政策，如减税、免税等措施，对经济活动进行宏观调控，稳定经济增长。调控经济运行03税收是政府提供公共服务如教育、医疗、国防等的主要财政来源，确保社会基本运行。保障公共服务

税收原则税收应确保公平，即纳税人的税收负担应与其经济能力相匹配，体现横向和纵向公平。公平原则税收制度的设计应尽量减少对经济活动的扭曲，提高税收征管效率，降低征收成本。效率原则税法应明确无误，纳税人应清楚知道应缴税额和缴税时间，避免税收的不确定性和随意性。确定性原则税收征收和缴纳过程应简便易行，减少纳税人的遵从成本，提高税收管理的便捷性。简便原则

税收体系结构02

税种分类税收可以分为流转税、所得税、财产税和行为税等，每种税针对不同的经济活动。按税种性质分类税种可依据征收对象的不同，如个人所得税针对个人收入，企业所得税针对企业利润。按征收对象分类分为中央税、地方税和中央地方共享税，反映了税收收入在不同政府层级间的分配。按税收管理权限分类

税收管理体制税收立法权是税收管理体制的核心，涉及税种的设立、税率的确定以及税收优惠政策的制定。税收立法权税收司法保障包括税务争议的解决和税收违法行为的惩处，维护税收法律的严肃性和权威性。税收司法保障税收征管机构负责税收的征收、管理和稽查，确保税收政策的正确实施和税收收入的稳定增长。税收征管机构010203

税收征管流程纳税人需在规定时间内完成税务登记，提供企业基本信息，以便税务机关进行管理。01税务登记纳税人按照税法规定，定期向税务机关申报应纳税额，如实反映财务状况。02纳税申报税务机关根据纳税申报情况，依法征收税款，并开具完税凭证。03税款征收税务机关对纳税人进行定期或不定期的税务稽查，确保税收法规的正确执行。04税务稽查对于违反税收法规的行为，税务机关将依法进行处罚，包括罚款、追缴税款等措施。05税收处罚

主要税种介绍03

增值税增值税是对商品或服务增值部分征收的税，是流转税的一种，普遍应用于全球多数国家。增值税的定义01增值税税率因国家和商品类别不同而有所差异，一般分为标准税率、低税率和零税率。增值税的税率02增值税通常采用发票抵扣机制，即消费者支付税款，企业将税款上缴国家，并可抵扣已支付的税额。增值税的征收方式03为促进特定行业发展或减轻企业负担，政府会实施增值税减免政策，如对小微企业实行低税率或免税。增值税的优惠政策04

企业所得税企业所得税是对企业生产经营所得和其他所得征收的一种直接税，是国家财政收入的重要组成部分。企业所得税的定义企业所得税采用超额累进税率，根据企业年度应纳税所得额的不同，适用不同的税率。税率和征收方式国家为了鼓励特定行业或区域发展，会提供税收减免等优惠政策，降低企业税负。税收优惠政策企业需按季度预缴税款，并在年度结束后进行年度汇算清缴，确保税款的正确申报与缴纳。申报与缴纳

个人所得税个人所得税是对个人收入的一种直接税，根据个人的工资、薪金、稿酬等所得进行征收。个人所得税的定义01个人所得税采用累进税率，税率随着收入增加而递增，以实现税收的公平性。税率结构02为减轻低收入者负担，个人所得税设有免税额，以及允许扣除基本生活费用等项目。免税额与扣除标准03纳税人需按月或按次申报个人所得税，并在规定时间内缴纳税款，逾期将产生滞纳金。申报与缴纳04

税收法律制度04

税收法律体系税收法律的制定遵循严格的立法程序，包括草案的提出、审议、修改和通过等环节。税收立法程序涉及税收争议的案件，可通过司法途径解决，司法机关对税收法律的解释和适用起到关键作用。税收司法保障税务机关在执行税收法律时，受到人大、审计等部门的监督，确保税收执法的公正性。税收执法监督

税收征管法企业或个人在开始经营或收入发生时，必须依法进行税务登记，以便税务机关进行管理。税务登记纳税人应定期向税务机关申报其应纳税额，如实反映财务状况和纳税信息。纳税申报税务机关有权对纳税人进行税务检查，确保税收法律、法规的正确执行。税务检查对于违反税收征管法的行为，税务机关将依法给予行政处罚，包括罚款、滞纳金等。税收处罚

税收优惠政策小微企业享20%税率，高新技术企业享15%税率，研发费用加计扣除。企业所得税优惠0102特定奖金、国债利息等免征个税，专项附加扣除涵盖多领域。个人所得税