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2025年学历类自考税法-生产与作业管理参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据《增值税暂行条例》，下列业务不属于增值税征税范围的是（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产

D.赠送样品

2、某企业2024年实际利润80万元，适用的企业所得税税率为25%，当年发生固定资产加速折旧抵免额3万元，则应纳税所得额为（）

A.77万元

B.83万元

C.80万元

D.73万元

A.77万元

B.73万元

C.80万元

D.83万元

3、根据《增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物适用税率是？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

4、生产计划编制的起点是？

A.市场需求预测

B.产能评估

C.原材料采购

D.设备维护

5、作业成本法（ABC）主要解决传统成本核算的哪类问题？

A.直接人工分配

B.间接费用分配不公

C.动态定价

D.库存管理

6、税法中，小型微利企业的年应纳税所得额上限是？

A.100万元

B.300万元

C.500万元

D.1000万元

7、生产作业管理中的标准化作业流程（SOP）核心目的是？

A.降低成本

B.提升质量

C.加速交付

D.简化审批

8、增值税进项税额抵扣的时点为？

A.购买时

B.验收入库时

C.生产领用时

D.销售实现时

9、生产计划中“期量标准”主要反映？

A.产品种类

B.产量规模

C.批量数量

D.交货时间

10、生产质量控制中的SPC方法全称是？

A.统计过程控制

B.标准流程控制

C.预防性检查

D.机器监控

11、企业所得税税率为？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

12、生产成本核算中的“直接材料”通常包括？

A.设备折旧

B.工人工资

C.原材料费用

D.管理费用

13、增值税一般纳税人的销项税额计算中，税率适用标准是？

A.3%

B.6%

C.13%

D.9%

14、企业所得税税前扣除项目中，下列哪项不得扣除？

A.工资薪金支出

B.社会保险费

C.资产减值损失

D.资本性支出

15、生产作业管理中，优化流程的主要目的是？

A.降低人工成本

B.缩短交付周期

C.提高设备利用率

D.增加库存量

16、增值税专用发票认证时，必须满足的条件不包括？

A.发票代码数字一致

B.采购方税号与销售方一致

C.发票开具日期≤认证期限

D.购方地址与实际经营一致

17、生产成本核算中，制造费用分配常用的方法不包括？

A.直接人工工时比例法

B.机器工时比例法

C.产品体积比例法

D.直接材料成本比例法

18、企业所得税税会差异中，固定资产加速折旧产生的递延所得税负债应如何处理？

A.税法计提多退少补

B.会计确认递延所得税资产

C.税法计提少补多退

D.会计确认递延所得税负债

19、生产车间质量控制中，SPC（统计过程控制）的核心作用是？

A.降低原材料成本

B.消除系统性缺陷

C.提高设备故障率

D.延长设备寿命

20、增值税进项税额抵扣中，用于免税项目购进货物对应的进项税额如何处理？

A.全额抵扣

B.转出处理

C.按50%抵扣

D.暂不计入

21、生产计划编制中，滚动式计划法的优点是？

A.短期执行性强

B.长期稳定性差

C.需频繁调整

D.灵活性不足

22、企业所得税预缴计算中，预缴税额=（收入总额-准予扣除项目）×适用税率？

A.正确

B.错误

23、增值税专用发票的认证抵扣期限为多少？

A.180天

B.30天

C.60天

D.90天

24、企业生产过程中产生的环保税应如何处理？

A.直接计入当期损益

B.计提专项基金冲减利润

C.作为管理费用列支

D.按比例分摊至各产品成本

25、下列哪项属于企业所得税税前扣除的固定资产？

A.已提足折旧继续使用的设备

B.单项价值不足5000元的工具

C.研发过程中报废的试验设备

D.用于融资租赁的车辆

26、存货计税基础确定原则中哪项正确？

A.按历史成本法计价

B.市场价值低于成本的按市价扣除

C.折旧计入管理费用

D.损耗按实际发生额扣除

27、研发费用加计扣除比例适用于哪些情形？

A.自主研发且形成无形资产

B.外购技术成果

C.境外委托研发

D.政府资助项目

28、生产车间设备维修费税务处理正确的是？

A.计入制造费用

B.直接税前扣除

C.计提专项储备基金

D.作为递延所得税资产

29、增值税税率适用中，加工修理修配劳务适用税率是？

A.9%

B.13%

C.6%

D.1