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2026年内部审计师审计工作常见问题解答

一、单选题（共5题，每题2分）

题目：

1.某制造企业内部审计发现，采购部门存在长期未更新供应商信息的情形，导致部分供应商资质失效。根据《企业内部控制基本规范》，审计师应建议企业采取以下哪项措施？

A.仅要求采购部门定期抽查部分供应商资质

B.立即停止所有新采购活动，全面核查现有供应商名单

C.由审计部门代为更新所有供应商信息，并监督采购部门后续执行

D.建议企业修订《供应商管理手册》，明确更新频率及责任部门

2.内部审计师在测试某公司费用报销审批流程时，发现财务部审批人存在“一人多审”现象（即同一笔费用由同一人多次审批）。根据审计风险理论，该现象最可能引发哪种风险？

A.操作风险

B.信用风险

C.法律合规风险

D.战略风险

3.某科技公司内部审计发现，研发部门项目预算超支率达40%，且无明确审批记录。根据COBIT2019框架，审计师应重点关注以下哪项控制缺陷？

A.项目立项阶段的可行性评估不足

B.预算编制过程中的历史数据参考缺失

C.项目执行过程中的变更管理流程失效

D.预算执行情况的定期绩效考核缺失

4.内部审计师在审查某零售企业POS机交易数据时，发现部分门店存在“调账冲红”行为。根据《零售业内部控制规范》，审计师应建议企业重点核查以下哪项？

A.门店库存盘点制度是否健全

B.收银员权限分配是否合理

C.调账操作是否经过财务部批准

D.POS机系统日志是否可追溯

5.某银行内部审计发现，信贷审批岗与放款岗未实现有效物理隔离。根据巴塞尔协议III，该问题最可能违反以下哪项原则？

A.信息安全原则

B.风险管理原则

C.操作独立性原则

D.资本充足性原则

二、多选题（共4题，每题3分）

题目：

1.内部审计师在测试某医药企业药品采购流程时，发现以下控制活动存在缺陷。根据SOX法案要求，审计师应重点关注以下哪些环节？

A.采购订单与供应商合同是否匹配

B.药品入库检验记录是否完整

C.采购员与药品供应商是否存在亲属关系

D.采购价格是否经过市场询价

2.某建筑企业内部审计发现，项目成本核算存在以下问题。根据《企业内部控制配套指引》，审计师应建议企业完善以下哪些控制措施？

A.成本核算科目是否清晰划分

B.项目变更是否经过三重授权

C.成本数据是否与工程进度实时同步

D.成本差异分析是否定期开展

3.内部审计师在测试某电商企业物流配送流程时，发现以下控制缺陷。根据《电子商务法》，审计师应建议企业重点关注以下哪些问题？

A.物流配送单据是否可追溯

B.快递员押金管理制度是否健全

C.配送路线规划是否考虑时效性

D.异常配送情况是否及时上报

4.某政府机构内部审计发现，固定资产管理存在以下问题。根据《行政事业单位内部控制规范》，审计师应建议企业完善以下哪些措施？

A.固定资产领用是否经过审批

B.固定资产报废是否进行残值评估

C.固定资产台账是否定期盘点

D.固定资产折旧计算是否准确

三、判断题（共5题，每题2分）

题目：

1.内部审计师在测试某制造业库存管理流程时，发现仓库钥匙由同一人长期保管。根据《企业内部控制基本规范》，该做法存在明显控制缺陷。（）

2.某上市公司内部审计发现，审计委员会未参与年度审计计划的制定。根据《萨班斯法案》，该问题可能违反独立审计要求。（）

3.内部审计师在测试某外贸企业出口退税流程时，发现部分单据存在虚假海关编码。根据《海关法》，该问题属于严重违法行为。（）

4.某银行内部审计发现，柜员现金盘点时允许他人协助记账。根据《银行业内部控制指引》，该做法可能引发操作风险。（）

5.内部审计师在测试某医院医疗收费流程时，发现部分药品价格未参考国家目录。根据《医疗管理条例》，该问题属于合规风险。（）

四、简答题（共3题，每题4分）

题目：

1.某零售企业内部审计发现，门店存在“以旧换新”虚增销售额的情形。请简述审计师应采取的核查步骤。

2.某科技公司内部审计发现，研发项目预算超支严重。请简述审计师应如何评估该问题的根本原因。

3.某政府机构内部审计发现，采购合同签订后未及时备案。请简述审计师应建议企业采取的整改措施。

五、案例分析题（共2题，每题10分）

题目：

1.背景：某钢铁企业内部审计发现，采购部门长期与同一供应商合作，且未进行价格比对。审计师抽查发现，该供应商价格高于市场平均水平15%。

问题：请分析该问题可能存在的风险，并提出审计建议。

2.背景：某银行内部审计发现，信贷审批岗与放款岗未实现物理隔离，且部分信贷人员存在“人情贷款”行为。审计师抽查发现，3笔贷款未经合规审批。

问题：请分析该