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集团内部审计制度

第一章主题内容及适用范围

1、本制度规定了**集团公司（以下简称“集团”）内部审计工作的总则，内部审计人员，内部审计机构及人员的职权、审计范围和审计内容、审计程序、内部审计管理、违反规定的责任、附则。

2、本制度适用于集团设立于中华人民共和国境内、外的全资子公司、控股公司、合资公司和合作项目的内部审计工作。

第二章引用标准

1、《香港联合交易所有限公司证券上市规则》

2、《香港证券及期货条例》

3、《香港会计实务准则》、《香港核数准则》

4、《中华人民共和国会计法》

5、《中华人民共和国审计法》

6、《中华人民共和国企业会计制度》等

第三章总则

1、为了规范内部审计工作，建立健全内部审计制度，根据国家法律、法规的规定，结合集团实际，制定本制度。

2、本内部审计制度是指内部审计机构和人员，采用一定的程序和方法，对集团及下属单位经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查和评价，为维护资产保值、增值，维护所有者的合法权益，改善经营管理，提高经济效益，实行自我约束，自我监督机制的内部管理程序和规则。

3、集团内部审计机构在董事会的直接领导下，依照国家和地方政府及境外各地区、国家的法律、法规和集团的规章制度，独立开展工作，行使内部监督权。内部审计机构履行职责所需经费，由集团予以保证。

4、内部审计机构通过规范化的审计监督，帮助和指导企业加强财务管理工作，会同企业总结企业管理的经验，提出改善经营管理的意见和建议，为实现管理最优化、提高企业的经济效益服务。

第四章内部审计人员

1、内部审计人员依法行使职权，受法律和集团规章制度的保护，任何部门及个人不得拒绝、阻碍内部审计人员执行职务和实施打击报复。

2、内部审计机构需保持适应审计任务需要的、合理的、稳定的人员结构，配置财务、工程和法律等方面的专业人员。

3、内部审计人员要有正确的指导思想，过硬的业务能力，严谨的工作作风和高度的责任心。

4、内部审计人员应忠于职守，客观公正，廉洁奉公，谦逊谨慎，保守秘密。

5、内部审计人员应保持相对独立的地位，与被审计单位和对象不应有经济利益关系。办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有直接利害关系的，应当回避。

6、承办审计业务的内部审计人员应当具备下列条件：

（1）熟悉有关的法律、法规和政策；

（2）掌握审计及相关专业知识；

（3）有一定的审计或者其他相关专业工作经验；

（4）具有较高的审计技能，包括正确运用内部审计程序、方法和专业知识的能力；调查研究、综合分析、专业判断和文字表达的能力。

7、内部审计机构应重视内部审计人员的后续教育和培训，不断更新知识，开展研讨活动及经验交流，提高内部审计人员的专业水平和业务能力。

第五章内部审计机构及人员的职权

1、内部审计机构及人员的职责：

（1）向董事会直接报告审计工作情况；

（2）接受董事会的授权，对集团及所属单位的财务收支、经济效益、内控的健全有效、经济责任（离任）、其他重大事项等进行审计监督，提出审计意见和建议，检查审计整改情况，必要时安排后续审计。

（3）负责制订与实施审计计划，建立审计档案；

（4）参与邀请中介机构审计，协调、监督中介机构的工作。

2、内部审计机构及人员的权限

（1）根据内部审计工作的需要，有权要求有关单位按时报送计划、会计报表、预算、决算报表和有关文件资料。

（2）参与有关重要业务工作会议和有关文件的制订和决策。

（3）审核凭证、帐表、预决算资料，检查资金和财产的使用管理，查阅有关合同、协议、董事会决议等文件和资料，审阅经注册会计师审核的会计年报。

（4）对审计涉及的有关事项进行调查，索取有关文件、资料等证明材料。

（5）对阻挠、妨碍审计工作，以及提供虚假信息、或拒绝提供有关资料的，经集团领导人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。

（6）有权提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。

（7）有权建议被审计单位重要岗位人员在内部审计期间强制休假回避。

第六章审计范围和审计内容

1、审计范围：集团设于中华人民共和国境内、外各地区、国家的全资公司、控股公司、合资公司和合作项目。

2、审计内容

（1）资产、负债、所有者权益变动及盈亏真实性的情况。

（2）财务收支预算的执行情况和决算。

（3）投资决策、经营决策情况及其效益。

（4）经营业务和管理活动的合理有效。

（5）重大投资项目的预、决算。

（6）各项内控制度的建立健全、执行情况。

（7）经营管理人员的任期经济责任。

（8）企业执行国家、地方的法律、法规和集团规章制度情况。

（9）其他需要审计的事项。

第七章审计程序

1、根据董事会指示及企业的具体情况，内部审计机构制订审计项目工作方案。

2、计划阶段

（1）调查、了解被审计单位的基本情况、相关信息。