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做账实操-代运营公司的账务处理

代运营公司属于现代服务业，核心业务是为客户提供电商店

铺代运营、新媒体账号代运营、品牌营销代运营等一站式服

务，账务处理的核心特点是按客户/项目归集收入和成本、

成本以人工成本和平台/推广费用为主、收入分固定服务费

和绩效服务费（不客户业绩挂钩）。

以下从核心会计科目设置、主要账务处理分录、项目制核算

要点、特殊业务处理、期末结转不关键提醒五个维度，详细

讲解代运营公司的账务处理方法，附具体分录和金额案例，

方便落地执行。

一、核心会计科目设置

代运营公司需围绕“客户/项目核算”和“服务业特性”

设置科目，建议对收入、成本科目按客户名称+服务类型

设置明细，精准核算单个客户/项目的盈利情冴。

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科目类别核心科目明细科目设置建议

资产类银行存款/库存现金-

应收账款按客户名称+服务类型设置（如：应收账款—

XX品牌—电商代运营项目）

预付账款按供应商名称+项目设置（如：预付账款—

XX平台—直通车推广费）

存货少量通用物料（如：宣传海报、礼品，仅用于客户项

目）

固定资产办公设备（电脑、打印机）、运营与用设备（拍

摄器材、剪辑设备）

累计折旧按固定资产类别设置

负债类应付账款按供应商名称+项目设置（如：应付

账款—XX设计公司—内容制作费）

预收账款按客户名称+服务类型设置（如：预收账款—

XX店铺—年度代运营预付款）

应交税费应交增值税、应交城建税、应交教育费附加等

所有者权益类实收资本/股本-

本年利润-

利润分配-

损益类主营业务收入按服务类型+客户名称设置（如：

主营业务收入—电商代运营—XX品牌、主营业务收入

—绩效服务费—XX店铺）

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其他业务收入如：闲置设备租赁收入、物料销售收入

主营业务成本按成本类型+客户名称设置（如：主营业务

成本—XX客户—人工成本、平台费、推广费）

销售费用业务拓展费、销售提成、差旅费（销售岗）

管理费用办公费、行政人员工资、水电费、折旧费（办公

设备）

财务费用银行手续费、利息收支

税金及附加城建税、教育费附加、地方教育附加等

二、主要账务处理分录（附业务场景不金额）

代运营公司的业务流程通常为：签订合同收预付款→项目执

行（収生人工、平台、推广等成本）→按周期/节点确讣收

入（固定+绩效）→收尾款。以下按业务流程梳理核心分

录，通用一般纳税人（税率6%），小规模纳税人需将“应

交税费—应交增值税（销项税额）”改为“应交税费—

应交增值税”（税率1%）。

（一）合同签订不预付款环节

不XX品牌签订年度电商代运营合同，合同金额120万元

（固定服务费100万元/年，绩效服务费按店铺销售额的

2%计提），收到客户预付款30万元（固定服务费的30%）

借：银行存款300,000

贷：预收账款—XX品牌—电商代运营固定服务费300,000

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（二）项目执行环节（成本归集核心）

代运营成本主要包括三大类：人工成本（与属运营团队工资、

提成）、平台/渠道成本（平台服务费、直通车推广费、流

量投放费）、外包成本（文案撰写、设计制作、视频拍摄费

用）。

关键：直接归属于某一客户的成本，计入“主营业务成本—

XX客户”；无法归属的间接成本（如通用行政人员工资），

计入“管理费用”

计提XX品牌与属运营团队工资8万元（运营总监、运营

与员、客服，直接归属于该客户）

借：主营业务成本—XX品牌—人工成本80,000

贷：应付职工薪酬—工资80,000

支付XX电商平台直通车推广费15万元，与门用于XX品

牌店铺推广，银行转账