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2026年税务合规考试题库及答案详解

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造业企业2025年度取得应税收入500万元，发生符合规定的成本费用300万元，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.50万元

B.75万元

C.100万元

D.125万元

2.个体工商户的生产经营所得，其个人所得税的税率为5%~35%的超额累进税率。假设某个体工商户2025年度应纳税所得额为80万元，则其应缴纳的个人所得税税额为多少？

A.20万元

B.24万元

C.28万元

D.32万元

3.根据增值税相关规定，一般纳税人销售货物或提供应税服务，其增值税税率通常为13%。某一般纳税人2025年销售货物取得含税收入113万元，成本为70万元，则其应缴纳的增值税税额为多少？

A.4.3万元

B.6.5万元

C.9.2万元

D.10万元

4.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，符合免税条件。该企业适用企业所得税税率25%，则其应纳税所得额调减多少？

A.2.5万元

B.5万元

C.7.5万元

D.10万元

5.根据个人所得税法，居民个人的综合所得，其基本减除费用标准为每年6万元（每月5000元）。某纳税人2025年度工资收入12万元，年终奖6万元，无其他所得，则其应缴纳的个人所得税税额为多少？

A.0元

B.1800元

C.3600元

D.7200元

6.某外贸企业2025年出口货物取得离岸价100万美元，适用出口退税率13%。该企业当期应退增值税税额为多少？（假设汇率1美元=7元人民币）

A.910万元

B.870万元

C.714万元

D.650万元

7.根据印花税相关规定，签订技术开发合同，按合同所载金额的万分之五贴花。某企业2025年签订技术开发合同，金额为200万元，则其应缴纳的印花税为多少？

A.1000元

B.2000元

C.4000元

D.5000元

8.某企业2025年度取得营业外收入20万元，其中含接受捐赠的设备一批，公允价值10万元，无计税基础。该企业适用企业所得税税率25%，则其应纳税所得额调增多少？

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

9.根据个人所得税法，居民个人取得的稿酬所得，按收入额减除20%后的余额，适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。某作家2025年取得稿酬收入10万元，则其应缴纳的个税为多少？

A.1400元

B.2000元

C.2800元

D.3000元

10.某企业2025年度发生安全生产罚款10万元，根据企业所得税法，该笔罚款是否可以在税前扣除？

A.可以全额扣除

B.可以部分扣除

C.不得扣除

D.需经税务机关核准后扣除

二、多选题（共5题，每题3分）

1.根据企业所得税法，下列哪些收入属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.生产经营过程中产生的合理费用

D.接受捐赠的货物

E.出口货物收入

2.某企业2025年度发生以下事项，哪些可以税前扣除？

A.支付给员工的工资及社保费用

B.支付给关联方的利息费用（符合独立交易原则）

C.赞助非广告性质的科学研究活动

D.支付的税收滞纳金

E.购买用于生产经营的设备支出

3.根据个人所得税法，下列哪些所得属于综合所得？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

E.个体工商户的生产经营所得

4.某企业2025年度发生以下业务，哪些需要缴纳印花税？

A.购销合同

B.贷款合同

C.财产保险合同

D.产权转移书据

E.技术开发合同

5.根据增值税相关规定，下列哪些行为需要缴纳增值税？

A.一般纳税人销售货物

B.小规模纳税人提供应税服务

C.出口货物（适用零税率）

D.个人销售旧货（免征增值税）

E.企业自产货物用于集体福利

三、判断题（共10题，每题1分）

1.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度汇算清缴。

（正确/错误）

2.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

（正确/错误）

3.增值税的小规模纳税人适用3%的征收率，不可自行选择简易计税方法。

（正确/错误）

4.印花税的纳税人包括合同的签订方和接受方。

（正确/错误）

5.企业发生的亏损可以无限期向以后年度结转弥补。

（正确/错误）

6.居民个人的综合所得，其每一项所得均需单独计税。

（正确/错误）

7.出口货物适用零税率，但企业仍需缴纳增值税。

（正确/错误）

8.企业支付给关联方的利息费用，只