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中级审计师考试《审计理论与实务》真题

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.审计程序中，下列哪项不属于风险评估程序？()

A.分析被审计单位内部控制

B.审查相关法律法规

C.询问管理层

D.审计抽样

2.审计人员在审计过程中，发现被审计单位存在重大错报风险，以下哪项措施是错误的？()

A.调整审计程序，增加审计工作量

B.与管理层沟通，寻求解释

C.采取替代程序获取充分、适当的审计证据

D.立即终止审计工作

3.在审计过程中，下列哪项不属于审计证据的种类？()

A.审计人员直接获取的证据

B.外部证据

C.管理层提供的证据

D.审计人员自行计算得出的证据

4.审计人员在审计过程中，以下哪项不属于审计工作的基本要求？()

A.独立性

B.职业道德

C.审计效率

D.审计质量

5.在审计过程中，以下哪项不属于审计人员的职责？()

A.了解被审计单位及其环境

B.评估重大错报风险

C.获取充分、适当的审计证据

D.确定审计报告意见

6.在审计过程中，以下哪项不属于审计程序的步骤？()

A.计划审计工作

B.实施风险评估程序

C.实施控制测试和实质性程序

D.审计工作总结

7.在审计过程中，以下哪项不属于审计人员的独立性要求？()

A.会计师事务所的独立性

B.审计人员的独立性

C.审计人员的专业胜任能力

D.审计人员的职业判断

8.在审计过程中，以下哪项不属于审计证据的可靠性特征？()

A.客观性

B.相关性

C.可靠性

D.充分性

9.在审计过程中，以下哪项不属于审计人员的职业道德规范？()

A.保密

B.独立

C.公正

D.诚信

10.在审计过程中，以下哪项不属于审计证据的相关性特征？()

A.有效性

B.相关性

C.可靠性

D.充分性

二、多选题(共5题)

11.在审计过程中，审计人员应当实施以下哪些程序以评估和应对重大错报风险？()

A.分析被审计单位内部控制

B.询问管理层

C.审计抽样

D.获取独立专家的工作

12.以下哪些因素可能影响审计证据的可靠性？()

A.证据的来源

B.证据的格式

C.证据的生成过程

D.证据的可靠性

13.在审计报告中，以下哪些内容是必须包含的？()

A.审计意见

B.审计报告日期

C.审计人员的签字

D.管理层对财务报表的责任声明

14.审计人员在审计过程中，以下哪些行为属于违反职业道德的行为？()

A.接受客户提供的礼品

B.公正客观地执行审计工作

C.向第三方泄露审计信息

D.独立公正地发表审计意见

15.在审计过程中，审计人员应当如何处理与管理层存在意见分歧的情况？()

A.记录分歧并寻求管理层解释

B.忽略分歧，继续执行审计程序

C.与其他审计人员或专家商讨

D.终止审计工作

三、填空题(共5题)

16.审计过程中，风险评估程序是审计人员了解被审计单位及其环境，识别和评估重大错报风险的过程，这一程序通常在____阶段实施。

17.审计证据的可靠性受其来源和____的影响，审计人员应获取具有可靠性的审计证据。

18.审计人员在执行审计工作时，应当保持____，以避免因自身利益、密切关系或外在压力等因素对独立性产生不利影响。

19.审计报告应当包括____，以表明审计人员已经按照审计准则的规定执行了审计工作。

20.在审计过程中，如果审计人员认为财务报表存在重大错报，应当____，并考虑是否需要修改审计报告。

四、判断题(共5题)

21.审计人员的独立性是审计工作的核心原则，独立性的丧失会导致审计质量下降。()

A.正确B.错误

22.审计抽样是审计过程中获取审计证据的唯一方法。()

A.正确B.错误

23.审计报告必须由注册会计师签署，并注明其注册会计师名称。()

A.正确B.错误

24.审计人员在审计过程中，可以仅通过询问管理层来获取足够的审计证据。()

A.正确B.错误

25.审计人员在进行风险评估时，应当仅考虑财务报表项目层面的风险。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述审计过程中风险评估程序的主要内容和实施步骤。

27.在审计过程中，如何确定审计证据的充分性和适当