农村信用社会计检查暂行办法.docxVIP

秘密

***＊＊农村信用合作联社

会计检验暂行措施

第一章总则

第一条为规范和加强＊*＊**农村信用合作联社（如下简称*****联社）会计管理，增强制度执行力，履行会计监督职责，规范有序开展会计检验工作，提高会计工作质量和风险防范能力,制订本措施。

第二条本措施适合用于***＊*农村信用合作联社(如下统称市联社）及各营业机构。

第三条本措施所称会计检验是指各级会计检验人员依据相关制度规定规定，定时或不定时对被检验单位会计事项及其核算的合法性、准确性、及时性、规范性,会计信息的真实性、完整性、明晰性、一致性，会计制度执行情况和风险防范能力等进行的监督与核查工作。

第四条会计检验对象为各级承担会计核算和会计管理的机构和部门。

第五条会计检验工作原则：

(一)合规性原则。会计检验应以事实为依据，以国家关于法律、法规和*****农村信用合作联社各项规章制度为准绳。

（二)保密性原则。会计检验必须严格恪守信用社各项保密规定，不得泄漏会计检验对象的经营情况、会计管理制度等资料。

（三）全方面性与重要性相结合原则。全部会计核算和会计管理内容都应纳入会计检验工作范围,应依照会计事项的重要性限度,突出检验重点。

(四)谁检验、谁负责原则。会计检验单位和会计检验人员对自身所承担的检验工作成果永久负责。

(五)内部控制情况评价相结合原则。会计检验要与内部控制情况评价相结合,经过检验，督促被检验单位提高会计工作的风险防范能力和内部控制水平。

第六条会计检验实施“统一管理、分级负责、定时报告”的管理体制。

第二章会计检验人员的资格、职责和权限

第七条会计检验人员应具备如下基本条件：

(一）坚持原则，忠于职守；

(二）从事银行工作不少于5年,且从事银行会计工作不少于3年;

(三）熟悉信用社各项会计制度及相关法律法规；

（四）熟悉信用社各项基本业务；

(五）具备会计上岗资格；

(六)具备独立检验工作能力,有较强的分析能力和文字综合能力。

第八条会计检验人员基本工作职责：

（一)按照会计检验计划和检验方案,实施会计检验；

（二)对会计检验中发现的问题提出整改意见和管理建议，督促贯彻整改；

(三)定时或不定时向部门负责人报告检验工作情况,评价被检验单位内部控制情况;

(四）及时收集汇总会计检验工作经验与局限性，推广会计检验工作中好的经验，提高会计检验工作质量；

（五）其余与会计检验相关的工作。

第九条会计检验岗位是各级机构会计部门的重要岗位,自治区联社配备专职会计检验人员，市联社原则上指定１名以上专职会计检验人员,除履行自身检验职责之外,负责对辖内会计检验人员实施管理。

第十条会计检验人员属于各级机构内部管理人员，接受同级会计职能管理部门负责人的直接领导,在工作上保持相对独立性,向上级会计职能管理部门负责。

第十一条按检验单位所属层级的不一样,会计检验可分为自治区联社级、市联社级会计检验。

第十二条自治区联社会计检验工作职责:

(一）组织、指导和督促市联社开展会计检验工作，完成各阶段会计检验工作任务；

（二）对市联社的会计检验贯彻情况进行检验；

（三）参加自治区联社其余部门对相关业务进行的与会计工作关于的不定时检验；

（四)向自治区联社领导、部门领导如实报告会计检验情况;

（五）跟踪并贯彻内外部会计检验,以及案件事故中涉及会计工作问题的整改;

（六)其余会计检验相关工作。

第十三条自治区联社级会计检验工作权限：

(一)有权按规定程序对全疆农村信用社承担会计核算和会计管理的机构和部门开展会计检验;

(二）检验中发现重大问题或隐患,有权在请示部门领导后查阅一切检验所需的资料；

(三)对检验发现存在严重问题的人员，有权建议被检验单位予以调整；

（四）有权对被检验单位的岗位设立、会计核算和管理、会计内控制度和风险防范方法等提出意见或建议;

（五)被检验单位会计工作发生违规违纪的，有权对该单位负责人、主管人员、直接负责人及其余相关负责人员提出解决意见或建议;

（六)自治区联社会计职能管理部门赋予的其余权限。

第十四条市联社级会计检验工作职责：

(一）依照自治区联社年度会计检验计划和实施方案，制订全年会计检验执行计划和实施细则；

（二)按计划对辖内营业机构开展会计检验;

(三）参加市联社其余部门对相关业务进行的与会计工作关于的不定时检验;

（四)向市联社主管领导、上级会计职能管理部门如实报告会计检验情况；

(五)跟踪并贯彻各级检验中涉及会计工作问题的整改;

(六）其余会计检验相关工作。

第十五条市联社级会计检验工作权限：

(一）有权按规定程序对辖内营业机构开展会计检验；

(二)检验中发现重大问题或隐患，经请示关于领导后,有权查阅一切检验所需的资料;

（三)对检验发现存在严重问题的人员，有权建议被检验单