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2026年银行风控部门财务会计面试题库

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题目：某银行采用五级分类法对贷款进行风险分类，某笔贷款本息逾期超过90天，但借款人有较强的还款意愿和处置抵押物的计划，银行应将其归类为？

A.正常类

B.关注类

C.次级类

D.可疑类

2.题目：银行财务会计中，对于持有至到期投资的后续计量，应采用哪种会计处理方法？

A.成本法

B.公允价值法

C.投资收益法

D.权益法

3.题目：某银行某季度不良贷款率上升，可能的原因不包括？

A.宏观经济下行导致企业盈利能力下降

B.银行信贷审批标准放宽

C.贷款客户集中度过高

D.银行加强了对潜在风险客户的监测

4.题目：银行在进行财务压力测试时，通常会考虑哪些因素？（多选，但题目要求单选，调整为单选）某银行在压力测试中模拟了极端市场情况下（如利率大幅上升），其核心负债比例可能发生什么变化？

A.直接上升

B.直接下降

C.保持不变

D.先升后降

5.题目：某银行财务报表中，“预付款项”属于哪种会计要素？

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.收入

二、多选题（共5题，每题3分）

1.题目：银行在进行信用风险计量时，常用的内部评级法（IRB）需要考虑哪些关键参数？

A.借款人违约概率（PD）

B.违约损失率（LGD）

C.风险暴露（EAD）

D.贷款期限

E.借款人信用评级

2.题目：银行财务会计中，属于表外业务的有？

A.财务顾问服务

B.承销发行债券

C.贷款重组

D.担保业务

E.货币互换交易

3.题目：某银行发现部分贷款客户的财务报表存在虚增收入的情况，可能导致的风险包括？

A.信用风险

B.市场风险

C.操作风险

D.法律风险

E.流动性风险

4.题目：银行在进行流动性风险监测时，常用的指标有哪些？

A.流动性覆盖率（LCR）

B.净稳定资金比率（NSFR）

C.资产负债率

D.现金流缺口分析

E.存款结构分析

5.题目：银行财务会计中，属于非流动负债的有？

A.长期借款

B.应付债券

C.预收账款

D.递延所得税负债

E.长期应付款

三、判断题（共5题，每题2分）

1.题目：银行在进行财务会计核算时，必须严格遵守权责发生制原则，即使某些收入或费用尚未实际发生。

2.题目：不良贷款拨备覆盖率越高，表明银行的风险抵御能力越强。

3.题目：银行在进行财务压力测试时，通常假设所有风险因素同时达到最不利情况。

4.题目：银行财务报表中的“交易性金融资产”属于流动资产。

5.题目：银行客户集中度过高，会导致信用风险和操作风险同时增加。

四、简答题（共4题，每题5分）

1.题目：简述银行财务会计中，如何对贷款进行减值测试？

2.题目：简述银行流动性风险的主要表现形式及应对措施。

3.题目：简述银行财务会计中，如何进行风险加权资产（RWA）的计算？

4.题目：简述银行在进行财务压力测试时，需要考虑的主要风险因素及假设条件。

五、计算题（共3题，每题10分）

1.题目：某银行某季度贷款总额为1000亿元，其中不良贷款余额为50亿元，贷款拨备余额为20亿元。计算该季度的不良贷款率和不良贷款拨备覆盖率。

2.题目：某银行持有至到期投资的账面价值为200亿元，预计未来一年内能收回150亿元，预计发生的相关费用为5亿元。计算该投资的预计信用损失（ExpectedCreditLoss,ECL）。

3.题目：某银行某季度现金流入为800亿元，现金流出为900亿元，短期借款增加50亿元。计算该季度的现金流缺口。

六、论述题（共2题，每题15分）

1.题目：结合中国银行业的特点，论述财务会计在风控管理中的重要性。

2.题目：结合近年金融监管政策，论述银行如何通过财务会计手段加强风险防控能力。

答案与解析

一、单选题答案与解析

1.答案：B

解析：五级分类法中，逾期超过90天但借款人有还款意愿或处置抵押物计划，应归类为“关注类”，属于潜在风险但尚未恶化。

2.答案：A

解析：持有至到期投资采用“成本法”进行后续计量，即按照摊余成本计量，不考虑公允价值波动。

3.答案：D

解析：银行加强风险监测会降低不良贷款率，其他选项均可能导致不良贷款率上升。

4.答案：B

解析：利率上升会导致存款成本增加，核心负债比例可能下降，因为客户更倾向于选择高收益的替代投资。

5.答案：A

解析：“预付款项”属于企业的资产，反映企业预付的货款或服务费用。

二、多选题答案与解析

1.答案：A、B、C、E

解析：内部评级法（IRB）的核心参数包括PD、LGD、EAD和客户信用评级，风险暴露（EAD）是关键计算因子