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最新税务师税法一重点解析及同步考试题库

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人应缴纳的增值税额如何计算？()

A.销售额减去进项税额

B.销售额减去成本

C.销售额加上成本

D.销售额加上进项税额

2.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.基金投资收益

C.公益性捐赠收入

D.国家发行的金融债券利息收入

3.企业发生的下列哪项费用可以在计算企业所得税前扣除？()

A.企业高管出国考察费用

B.企业赞助支出

C.企业购买商业保险费用

D.企业职工培训费用

4.个人所得税的纳税义务人包括哪些人？()

A.在中国境内居住1年以上的个人

B.在中国境内取得所得的个人

C.在中国境内有住所的个人

D.所有在中国境内取得所得的个人

5.下列哪项属于财产转让所得？()

A.股息红利所得

B.利息所得

C.财产转让所得

D.工资薪金所得

6.企业购置环保设备的投资额可以享受哪种税收优惠政策？()

A.免税

B.抵扣应纳税所得额

C.加速折旧

D.递延纳税

7.增值税的纳税人包括哪些？()

A.境内企业

B.境外企业

C.个人

D.所有以上选项

8.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？()

A.应纳税所得额

B.收入总额

C.资产总额

D.利润总额

9.个人所得税的税率有哪些种类？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.以上都是

10.企业所得税的征收方式有哪些？()

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业所得税的计税依据包括哪些部分？()

A.收入总额

B.准予扣除项目

C.税前扣除项目

D.应纳税所得额

13.个人所得税的纳税人应当向税务机关报送哪些资料？()

A.纳税申报表

B.税收完税证明

C.纳税凭证

D.个人身份证明

14.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.基金投资收益

C.公益性捐赠收入

D.国家发行的金融债券利息收入

15.企业发生的下列哪些支出可以在计算企业所得税前扣除？()

A.职工工资薪金支出

B.研发费用支出

C.广告费用支出

D.财产损失赔偿支出

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应缴纳的增值税税率为__。

17.企业所得税的纳税期限为__。

18.个人所得税的纳税人分为__和__两种类型。

19.企业所得税的税率分为__级超额累进税率和__级超额累进税率。

20.增值税的征税范围包括__、__、__和__。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以自行选择简易计税方法。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据仅包括企业的应纳税所得额。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的居民个人在中国境内居住不满183天的，需要缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

24.增值税的税率是固定的，不会因为销售对象的不同而变化。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的汇算清缴期限是固定的，所有企业必须在每年的3月31日前完成。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税的纳税人分类及其主要区别。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.个人所得税的纳税申报有哪些方式？

29.什么是企业所得税的亏损弥补政策？

30.增值税的征收管理有哪些特点？

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一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税一般纳税人应缴纳的增值税额=销售额×税率-进项税额。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的免税收入包括国债利息收入、公益性捐赠收入和国家发行的金融债券利息收入等，基金投资收益不属于免税收入。

3.【答案】D

【解析】企业职工培训费用是企业为了提高员工素质而发生的支出，属于合理的、必要的支出，可以在计算企业所得税前扣除。

4.【答案】D

【解析