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2026年中国建设银行审计师笔试模拟试卷含答案

一、单项选择题（共10题，每题1分，计10分）

1.中国建设银行作为大型国有商业银行，其内部审计的核心目标不包括：

A.评价风险管理效果

B.监督业务合规性

C.直接参与业务决策

D.提升内部控制质量

2.在审计过程中，审计人员采用数据分析方法时，最常用的工具是：

A.人工检查

B.抽样核对

C.统计分析软件（如SPSS）

D.现场访谈

3.根据中国银保监会的要求，商业银行内部审计报告的最终审核主体应是：

A.总行审计委员会

B.分行行长

C.董事会风险管理部

D.外部审计机构

4.审计证据的可靠性主要取决于：

A.证据的数量

B.证据的来源

C.证据的形式

D.证据的时效性

5.在审计过程中，若发现某项业务存在重大缺陷，审计人员应首先：

A.向分行行长报告

B.调整审计计划

C.立即停止该业务

D.向审计委员会汇报

6.中国建设银行针对信贷业务的风险评估模型中，常用的信用评分方法是：

A.线性回归分析

B.逻辑回归模型

C.神经网络模型

D.蒙特卡洛模拟

7.内部审计质量控制体系中，最重要的环节是：

A.审计人员培训

B.审计项目管理

C.审计报告质量

D.审计费用控制

8.在审计抽样中，若样本出现偏差，可能导致的后果是：

A.抽样效率降低

B.审计结论过于保守

C.审计风险增加

D.审计成本上升

9.中国建设银行在审计过程中，若发现某分行存在系统性操作风险，应优先采取的措施是：

A.立即处罚相关责任人

B.重新制定审计程序

C.向总行风险管理部报告

D.修订内部控制流程

10.审计人员在进行风险评估时，应重点关注的因素不包括：

A.业务规模

B.市场竞争

C.技术创新

D.审计人员个人经验

二、多项选择题（共5题，每题2分，计10分）

1.中国建设银行内部审计的职责范围包括：

A.评价财务报表的公允性

B.监督信贷资产质量

C.检查信息系统安全性

D.评估合规管理有效性

E.参与业务利润分配

2.审计过程中常用的数据分析方法包括：

A.排序分析

B.抽样核对

C.统计趋势分析

D.关联性分析

E.现场访谈记录

3.内部审计质量控制的关键要素有：

A.审计独立性

B.审计计划合理性

C.审计证据充分性

D.审计报告及时性

E.审计人员专业能力

4.在审计过程中，审计人员应关注的风险类型包括：

A.操作风险

B.信用风险

C.市场风险

D.法律合规风险

E.管理层舞弊风险

5.中国建设银行针对信贷业务的风险评估模型中，常用的参数包括：

A.贷款金额

B.贷款期限

C.借款人信用评分

D.抵押品价值

E.审计人员主观判断

三、判断题（共10题，每题1分，计10分）

1.内部审计报告必须由被审计单位盖章确认。（×）

2.审计过程中，若发现某项业务存在重大缺陷，审计人员应立即停止该业务。（×）

3.中国建设银行的内部审计机构直接向董事会报告工作。（×）

4.审计抽样时，样本量越大，抽样风险越低。（√）

5.审计证据的可靠性主要取决于证据的数量。（×）

6.在审计过程中，审计人员应独立于被审计业务。（√）

7.中国建设银行的内部审计质量控制体系主要由总行审计部统一管理。（√）

8.审计过程中，若发现某分行存在系统性操作风险，应优先采取的措施是立即处罚相关责任人。（×）

9.审计人员在进行风险评估时，应重点关注的因素包括业务规模、市场竞争和技术创新。（√）

10.审计报告的最终审核主体是分行行长。（×）

四、简答题（共4题，每题5分，计20分）

1.简述中国建设银行内部审计的基本流程。

2.解释什么是审计抽样，并说明其适用条件。

3.在审计过程中，审计人员如何评估信贷业务的风险？

4.简述内部审计质量控制的主要措施。

五、论述题（共1题，10分）

结合中国建设银行的业务特点，论述内部审计在风险管理中的作用及重要性。

答案与解析

一、单项选择题

1.C

解析：中国建设银行的内部审计职责是监督和评价业务合规性、风险管理效果、内部控制质量等，但不直接参与业务决策。

2.C

解析：数据分析是现代审计的重要方法，统计软件（如SPSS）是审计人员常用的工具。

3.A

解析：根据《商业银行内部审计指引》，内部审计报告最终需经总行审计委员会审核。

4.B

解析：审计证据的可靠性主要取决于其来源的客观性和可信度。

5.D

解析：重大缺陷需及时向审计委员会汇报，以采取相应措施。

6.B

解析：逻辑回归模型常用于信贷风险评估。

7.B

解析：审计项目管理是保证审计质