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2026年新版税法期末题及答案

一、选择题（总共10题，每题2分）

1.根据最新税法规定，企业发生的下列支出中，不得税前扣除的是（）。

A.生产设备的折旧费用

B.职工工资薪金支出

C.资产租赁费用

D.超标的广告费用

2.个人所得税的税率形式是（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.混合税率

3.企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.根据最新税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.出口货物

5.消费税的征税对象是（）。

A.所有消费品

B.特定消费品

C.所有生产资料

D.特定生产资料

6.根据最新税法规定，企业发生的下列支出中，可以税前全额扣除的是（）。

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.业务招待费

D.资产减值损失

7.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.职业资格继续教育

C.大病医疗

D.以上都是

8.根据最新税法规定，下列哪项不属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.政策性搬迁收入

D.股票转让所得

9.增值税的税率形式包括（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.混合税率

10.根据最新税法规定，下列哪项不属于消费税的征税范围？（）

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.农产品

二、判断题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的税率为25%，适用于所有企业。（）

2.个人所得税的专项附加扣除不包括子女教育。（）

3.增值税的税率形式包括比例税率和固定税率。（）

4.消费税的征税对象是所有消费品。（）

5.企业发生的下列支出中，可以税前全额扣除的是职工福利费。（）

6.个人所得税的税率形式是累进税率。（）

7.企业所得税的免税收入包括国债利息收入。（）

8.增值税的征税范围包括出口货物。（）

9.消费税的征税对象是特定消费品。（）

10.个人所得税的专项附加扣除包括大病医疗。（）

三、多选题（总共10题，每题2分）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.生产设备的折旧费用

B.职工工资薪金支出

C.资产租赁费用

D.超标的广告费用

2.个人所得税的税率形式包括（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.混合税率

3.增值税的征税范围包括（）。

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.出口货物

4.消费税的征税对象包括（）。

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.农产品

5.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的是（）。

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.业务招待费

D.资产减值损失

6.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.职业资格继续教育

C.大病医疗

D.以上都是

7.企业所得税的免税收入包括（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.政策性搬迁收入

D.股票转让所得

8.增值税的税率形式包括（）。

A.比例税率

B.累进税率

C.固定税率

D.混合税率

9.消费税的征税范围包括（）。

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.农产品

10.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.职业资格继续教育

C.大病医疗

D.以上都是

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述企业所得税的税前扣除项目。

2.简述个人所得税的税率形式及其特点。

3.简述增值税的征税范围及其特点。

4.简述消费税的征税对象及其特点。

五、讨论题（总共4题，每题5分）

1.讨论个人所得税专项附加扣除的意义和影响。

2.讨论企业所得税税前扣除项目的合理性和必要性。

3.讨论增值税征税范围的变化及其影响。

4.讨论消费税征税对象的变化及其影响。

答案和解析

一、选择题

1.D

2.B

3.C

4.D

5.B

6.B

7.D

8.C

9.A

10.D

二、判断题

1.×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

三、多选题

1.A,B,C

2.A,B,D

3.A,B,C

4.A,B,C

5.A,B,D

6.D

7.A,B,D

8.A,C

9.A,B,C

10.D

四、简答题

1.企业所得税的税前扣除项目包括生产设备的折旧费用