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税务师考试题及答案解析：税法知识冲刺模拟试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出售不动产

D.出售无形资产

2.企业发生的下列哪项支出不得在计算企业所得税时扣除？()

A.职工工资及附加

B.购买固定资产支出

C.研发费用

D.办公费用

3.下列哪个选项不属于个人所得税的免征项目？()

A.孤儿基本生活费

B.获得的国家级科技奖励

C.遗传疾病治疗费用

D.国家规定的免税捐赠款

4.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.外国企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.以上都是

5.增值税小规模纳税人的标准是什么？()

A.年应税销售额不超过500万元

B.年应税销售额不超过300万元

C.年应税销售额不超过200万元

D.年应税销售额不超过100万元

6.下列哪个税种采用源泉扣缴制度？()

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.营业税

7.企业发生的下列哪项费用可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.股东分红

B.惩罚性赔偿

C.捐赠支出

D.业务招待费

8.企业所得税的亏损弥补期限为多少年？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.无期限

9.增值税专用发票的开具时限是多久？()

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.取得销售款或者收取价款的当天

C.签订销售合同或者提供应税劳务的当天

D.发票开具的当天

10.下列哪个选项不是企业所得税的计税基础？()

A.应税收入

B.费用

C.资产

D.税前扣除项目

11.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

二、多选题(共5题)

12.企业所得税前可以扣除的公益性捐赠支出包括哪些？()

A.对教育事业捐赠

B.对科研机构捐赠

C.对扶贫捐赠

D.对企业职工福利捐赠

E.对国家机关捐赠

13.增值税一般纳税人可以享受哪些税收优惠政策？()

A.小型微利企业税收优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.财政困难地区税收优惠

D.农业生产者税收优惠

E.跨境电子商务税收优惠

14.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.代理申报

B.自行申报

C.邮寄申报

D.网络申报

E.当面申报

15.下列哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.进口货物

D.出售不动产

E.出售无形资产

16.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.行政单位

C.个人独资企业

D.合伙企业

E.个体工商户

三、填空题(共5题)

17.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过______万元。

18.企业所得税的税率通常为______%，这是适用于大多数企业的标准税率。

19.个人所得税的征收方式主要有______和源泉扣缴两种。

20.增值税专用发票的开具时限是______，这是增值税专用发票开具的时限要求。

21.企业所得税的亏损弥补期限为______年，即企业在5年内未弥补完的亏损，可以用以后年度的所得弥补。

四、判断题(共5题)

22.增值税小规模纳税人可以自行选择是否开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的亏损可以在计算应纳税所得额时直接扣除。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而调整。()

A.正确B.错误

25.增值税的纳税义务发生时间是货物交付的当天。()

A.正确B.错误

26.企业发生的公益性捐赠支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

27.请简述增值税专用发票的作用及其在税收征管中的重要性。

28.什么是企业所得税的亏损弥补？亏损弥补有哪些方式？

29.请解释什么是增值税的简易计税方法，并说明其适用范围。

30.个人所得税的纳税申报有哪些途径？每种途径的特点是什么？

31.什么是企业所得税的关联方交易？在关联方交易中