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税务师考试《税法一》考试真题及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用以下哪个税率？()

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

2.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？()

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.政府补助收入

3.个人所得税的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满几年的个人？()

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

4.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业利润

C.应纳税所得额

D.应纳税额

5.增值税的纳税义务发生时间是什么时候？()

A.销售货物合同签订时

B.收到预收款时

C.发票开具时

D.货物交付时

6.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

7.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.20%

D.30%

8.个人所得税的税率分为几个级距？()

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

9.下列哪项不属于增值税的扣缴义务人？()

A.境外企业

B.境内企业

C.个人

D.国家机关

10.企业所得税的申报期限是多久？()

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年6月30日前

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

E.提供租赁服务

12.企业所得税的应纳税所得额的确定需要考虑以下哪些因素？()

A.营业收入

B.营业成本

C.费用

D.税金

E.免税收入

13.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所但在中国境内居住满1年的个人

D.无住所且在中国境内居住不满1年的个人

E.在中国境外居住的个人

14.以下哪些属于增值税的简易计税方法？()

A.增值税一般纳税人简易计税方法

B.增值税小规模纳税人简易计税方法

C.增值税零税率简易计税方法

D.增值税免税简易计税方法

E.增值税差额征税简易计税方法

15.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.成本

B.费用

C.损失

D.税金

E.免税收入

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年应税销售额不超过多少万元？

17.企业所得税的纳税人按照纳税期限分为按月、按季、按年预缴，其中按月预缴的纳税期限是次月多少日内申报并缴纳税款？

18.个人所得税的税率分为几个级距，最高一级的税率是多少？

19.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率是？

20.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-成本、费用、税金及损失。其中，收入总额包括哪些收入？

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人的增值税专用发票由税务机关统一印制。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的居民纳税人在中国境内无住所，但居住满5年的个人，从第6年起，其来源于中国境外的所得，仅就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

23.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣其购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的纳税人，无论在中国境内居住时间长短，其所得均应缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在以后纳税年度结转弥补，但结转年限最长不得超过5年。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

27.问：请说明企业所得税的居民纳税人和非居民纳税人的区别。

28.问：解释什么是企业所得税的税前扣除项目，并举例说明。

29.问：阐述个人所得税的税率结构和级距。

30.问：描述增值税的简易计税方法及其适用范围。

税