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年税务师之税法一通关考试题库带答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.个人独资企业

3.增值税的税率分为几档？()

A.两档

B.三档

C.四档

D.五档

4.以下哪项不属于增值税的纳税义务人？()

A.销售货物的企业

B.提供服务的个体工商户

C.出口货物的一般纳税人

D.从事农业生产的小规模纳税人

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.税前扣除后的收入

D.纳税人申报的收入

6.增值税的征收管理采取什么方式？()

A.自行申报

B.纳税申报

C.税务机关核定

D.以上都是

7.以下哪项不属于增值税的减免税范围？()

A.农业生产者销售自产农产品

B.纳税人出口货物

C.个人销售自用住房

D.增值税一般纳税人购进原材料用于生产

8.企业所得税的纳税期限是如何规定的？()

A.按月预缴，年终汇算清缴

B.按季预缴，年终汇算清缴

C.按年预缴，年终汇算清缴

D.按月预缴，按年汇算清缴

9.以下哪项不属于增值税的纳税期限？()

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

二、多选题(共5题)

10.企业所得税的计税依据包括哪些部分？()

A.应税收入

B.税前扣除项目

C.税后利润

D.会计利润

11.增值税的征税范围包括哪些活动？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.农业生产者销售自产农产品

B.个人销售自用住房

C.纳税人出口货物

D.一般纳税人购进原材料用于生产

13.企业所得税的纳税期限有哪些规定？()

A.按月预缴，年终汇算清缴

B.按季预缴，年终汇算清缴

C.按年预缴，年终汇算清缴

D.按月预缴，按年汇算清缴

14.以下哪些属于增值税的纳税义务人？()

A.销售货物的企业

B.提供服务的个体工商户

C.出口货物的一般纳税人

D.从事农业生产的小规模纳税人

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的计税依据是在计算应纳税所得额时，按照税法规定对会计利润进行调整后得到的。

16.增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报方式上存在以下不同：

17.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的税率分为三档，分别为13%、9%和

18.在增值税的征收管理中，

19.企业所得税的申报期限为按月或按季预缴，年终

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终不进行汇算清缴。()

A.正确B.错误

22.增值税的税率分为三档，其中零税率适用于出口货物。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

24.增值税的征收管理由税务机关负责，纳税人在规定时间内必须自行申报纳税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是增值税的简易计税方法？

26.问：企业所得税的税前扣除项目有哪些？

27.问：增值税的征税范围是如何规定的？

28.问：企业所得税的纳税申报有哪些方式？

29.问：什么是增值税的出口退税制度？

年税务师之税法一通关考试题库带答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务以及销售不动产和无形资产，销售不动产属于增值税的征税范围。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税人主要为企业，包括各类内资企业、外资企业等，个人、行政单位和个人独资企业不是企业所得税的纳税人。

3.【答案】C

【解析】增值税的税率分为四档，分别为13%、9%、6%和零税率。

4.【答案】D

【解析】从事农业生产的小规模纳税人属于增值税的免税范围，不是增值