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最新税务师考试税法一试题及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，按照13%的税率征收增值税，下列关于该税率的说法正确的是：()

A.该税率适用于所有软件产品销售

B.该税率仅适用于销售自行开发的软件产品

C.该税率适用于销售所有软件产品，但需提供软件著作权证明

D.该税率适用于销售软件产品，但需满足特定条件

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政单位

D.社会团体

3.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按实际发生额

5.增值税一般纳税人购进固定资产，进项税额如何处理？()

A.直接计入成本

B.直接计入进项税额

C.先计入待抵扣进项税额，按规定抵扣

D.无法抵扣

6.个人所得税的税率分为几个档次？()

A.3个

B.4个

C.5个

D.6个

7.增值税专用发票的领购需要满足哪些条件？()

A.纳税人身份证明

B.税务登记证

C.银行开户证明

D.以上都是

8.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应税所得

D.应纳税所得

9.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.8年

C.10年

D.无限期

二、多选题(共5题)

10.企业所得税的下列收入项目中，属于免税收入的有：()

A.国债利息收入

B.奖金收入

C.财产转让收入

D.公益捐赠收入

E.国务院规定的其他免税收入

11.增值税一般纳税人购进以下货物，可以抵扣进项税额的有：()

A.原材料

B.机器设备

C.办公用品

D.自用车辆

E.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产

12.以下关于企业所得税的下列说法，正确的有：()

A.企业所得税的纳税义务人包括企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

C.企业所得税的税率有25%和10%两个档次

D.企业所得税的亏损可以结转以后年度弥补

13.增值税一般纳税人在下列情况下，应当进行增值税纳税申报的有：()

A.应税销售额超过5万元

B.应税销售额不足5万元，但应税货物销售额超过10万元

C.应税销售额不足5万元，但应税劳务销售额超过20万元

D.期末留抵税额大于0

14.以下关于个人所得税的下列说法，正确的有：()

A.个人所得税的税率分为7个档次，最高为45%

B.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

C.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人以及无住所但在中国境内居住满1年的个人

D.个人所得税的纳税人包括在中国境内无住所且居住不满1年的个人

三、填空题(共5题)

15.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，适用的增值税税率为______。

16.企业所得税的纳税期限为______。

17.增值税一般纳税人购进固定资产，进项税额______。

18.个人所得税的税率分为______个档次。

19.增值税专用发票的领购需要提供______。

四、判断题(共5题)

20.增值税纳税人购进的固定资产，可以全额抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在结转年度中无限期弥补。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

23.增值税纳税人销售货物，发生退货时，应退还已抵扣的进项税额。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的计税依据仅包括企业的收入和支出。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.简述增值税的纳税人及其认定条件。

26.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

27.什么是增值税的简易计税方法？其适用范围有哪些？

28.个人所得税的纳税人有哪些？如何确定纳税人的住所？

29.企业所得税的亏损弥补有哪些规定？

最新税务师考试税法一试题及答案

一、单选题(共10题)

1.【