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2026年资金结算业务考试题集及答案解析

一、单选题（共10题，每题2分）

1.在跨境人民币结算业务中，以下哪种支付方式最适用于小额、高频的跨境交易？

A.银行承兑汇票

B.银行本票

C.银行电汇

D.承诺函

答案：C

解析：银行电汇适用于小额、高频的跨境交易，操作便捷且费用较低。银行承兑汇票和银行本票适用于大额交易，承诺函则主要用于融资类业务。

2.某企业通过跨境人民币结算系统向境外供应商支付货款，若汇率在支付前发生波动，以下哪种情况下企业需承担汇率风险？

A.采用远期结售汇

B.采用即期结售汇

C.采用外汇掉期

D.采用汇率锁定协议

答案：B

解析：即期结售汇是指在交易当天或次日完成结算，汇率以交易当天牌价为准，企业需承担汇率波动风险。远期结售汇、外汇掉期和汇率锁定协议均能锁定汇率，规避风险。

3.在资金结算业务中，以下哪种票据因需承兑人而具有信用风险？

A.支票

B.商业承兑汇票

C.银行承兑汇票

D.银行本票

答案：B

解析：商业承兑汇票由企业承兑，若企业信用状况不佳，可能存在无法兑付的风险。银行承兑汇票由银行承兑，信用风险较低。

4.某企业通过网银向供应商支付货款，但供应商投诉未收到款项。企业应首先核查以下哪项信息？

A.供应商银行账户是否正确

B.企业网银密码是否输入错误

C.支付金额是否与合同一致

D.供应商是否在规定时间内到账

答案：A

解析：网银支付失败通常与收款账户信息错误有关，应优先核查供应商账户是否正确。

5.在资金结算业务中，以下哪种结算方式最适用于国际贸易中的预付款？

A.托收

B.信用证

C.银行承兑汇票

D.汇票

答案：B

解析：信用证是国际贸易中常用的预付款结算方式，银行提供信用担保，安全性高。

6.某企业通过跨境人民币结算系统向境外企业支付服务费，若境外企业要求提供增值税发票，企业应如何操作？

A.直接开具增值税专用发票给境外企业

B.通过第三方机构代开增值税发票

C.境外企业自行开具发票

D.无需提供发票

答案：B

解析：跨境服务费若需增值税发票，需通过第三方机构代开，企业需提前备案并提交相关资料。

7.在资金结算业务中，以下哪种情况会导致银行对企业采取反洗钱监控措施？

A.企业通过网银进行正常贸易结算

B.企业频繁向境外账户转款

C.企业通过银行进行资金归集

D.企业向银行申请贷款

答案：B

解析：频繁向境外账户转款可能涉及资金异常流动，银行会采取反洗钱监控。

8.某企业通过电子票据系统向供应商支付货款，但供应商反馈票据状态异常。企业应首先核查以下哪项操作？

A.票据是否已签章

B.票据金额是否与合同一致

C.供应商是否已收到款项

D.票据是否已贴现

答案：A

解析：电子票据状态异常通常与签章流程有关，需核查是否已正确签章。

9.在资金结算业务中，以下哪种支付方式最适用于企业内部资金调拨？

A.跨境人民币结算

B.同业拆借

C.银行承兑汇票

D.银行本票

答案：B

解析：同业拆借适用于企业内部资金调拨，操作灵活且成本较低。

10.某企业通过网银向境外供应商支付货款，但供应商投诉未收到款项。企业应首先核查以下哪项操作日志？

A.网银交易流水

B.供应商银行账户信息

C.企业内部资金划拨记录

D.供应商结算通知

答案：A

解析：网银交易流水能直接反映支付是否成功，是首要核查对象。

二、多选题（共5题，每题3分）

1.在跨境人民币结算业务中，以下哪些因素会影响汇率风险？

A.交易金额

B.交易期限

C.市场利率

D.国家政策

E.供应商信用

答案：A、B、C、D

解析：汇率风险受交易金额、期限、市场利率和国家政策影响，供应商信用与汇率风险无直接关系。

2.在资金结算业务中，以下哪些票据属于有价证券？

A.支票

B.商业承兑汇票

C.银行承兑汇票

D.银行本票

E.承诺函

答案：B、C、D

解析：有价证券是指具有经济价值的凭证，支票和承诺函不属于此类。

3.某企业通过电子票据系统向供应商支付货款，以下哪些操作可能导致票据状态异常？

A.票据未签章

B.票据金额与合同不符

C.供应商未及时到账

D.票据已贴现

E.票据流转路径错误

答案：A、B、E

解析：票据状态异常通常与签章、金额和流转路径有关，与到账时间和贴现无直接关系。

4.在资金结算业务中，以下哪些情况会导致银行对企业采取反洗钱监控措施？

A.企业频繁向境外账户转款

B.企业通过网银进行正常贸易结算

C.企业资金账户异常变动

D.企业向银行申请贷款

E.企业通过第三方机构代开增值税发票

答案：A、C

解析：频繁转款和资金账户异常变动可能涉及洗钱风