税务师真题及答案20252025.docVIP

税务师真题及答

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，下列哪一项不属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资薪金所得

B.税务师收入

C.财产租赁所得

D.企业债券利息

答案：D

2.企业所得税的税率为多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工服务

C.出口货物

D.转让土地使用权

答案：C

4.根据我国税法规定，下列哪一项不属于消费税的应税消费品？

A.卷烟

B.酒精

C.精油

D.汽车

答案：D

5.下列哪一项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金支出

B.营业费用

C.资本性支出

D.利息支出

答案：C

6.根据我国税法规定，下列哪一项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.财产租赁

答案：D

7.增值税的小规模纳税人适用的增值税税率为多少？

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A

8.根据我国税法规定，下列哪一项不属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.加速折旧

D.财产转让所得

答案：D

9.消费税的征税环节主要在哪个环节？

A.生产环节

B.流通环节

C.消费环节

D.出口环节

答案：A

10.根据我国税法规定，下列哪一项不属于个人所得税的应税所得项目？

A.劳务报酬所得

B.税务师收入

C.财产转让所得

D.企业债券利息

答案：D

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资薪金所得

B.税务师收入

C.财产租赁所得

D.企业债券利息

答案：ABC

2.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.加速折旧

D.财产转让所得

答案：ABC

3.增值税的征税范围包括哪些？

A.销售货物

B.提供加工服务

C.出口货物

D.转让土地使用权

答案：ABD

4.消费税的应税消费品包括哪些？

A.卷烟

B.酒精

C.精油

D.汽车

答案：ABC

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.财产租赁

答案：ABC

6.增值税的小规模纳税人适用的增值税税率包括哪些？

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：AB

7.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金支出

B.营业费用

C.资本性支出

D.利息支出

答案：ABD

8.根据我国税法规定，下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？

A.劳务报酬所得

B.税务师收入

C.财产转让所得

D.企业债券利息

答案：ABC

9.消费税的征税环节包括哪些？

A.生产环节

B.流通环节

C.消费环节

D.出口环节

答案：ABC

10.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？

A.子女教育

B.继续教育

C.赡养老人

D.财产租赁

答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率为25%。

答案：正确

2.增值税的小规模纳税人适用的增值税税率为3%。

答案：正确

3.消费税的应税消费品包括汽车。

答案：错误

4.个人所得税的专项附加扣除项目包括财产租赁。

答案：错误

5.企业所得税的税前扣除项目包括资本性支出。

答案：错误

6.增值税的征税范围包括出口货物。

答案：错误

7.个人所得税的应税所得项目包括企业债券利息。

答案：错误

8.消费税的征税环节主要在生产环节。

答案：正确

9.个人所得税的专项附加扣除项目包括赡养老人。

答案：正确

10.企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业税收优惠。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述个人所得税的应税所得项目及其特点。

答案：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。这些应税所得项目具有多样性，涵盖了个人从各种来源取得的收入。特点包括：应税所得项目广泛，几乎涵盖了个人所有的收入来源；税负相对较轻，体现了税收公平原则。

2.简述增值税的征税范围及其特点。

答案：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工服务、提供修理修配服务、提供有形动产租赁服务、提供交通运输服务、提供邮政服务、提供基础电信服务、提供增值电信服务、提供金融服务、提供现代服务、销售不动产、转让土地使用权等。特点包括：征税范围广泛，几乎涵