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2026年企业内部风险管理考核标准制定

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某制造企业为应对供应链中断风险，制定了多供应商策略。该策略属于风险管理的哪种类型？

A.风险规避

B.风险转移

C.风险减轻

D.风险接受

答案：B

解析：多供应商策略通过分散风险源，将部分风险转移给其他供应商，属于风险转移的典型手段。

2.根据《企业风险管理——整合框架》（ERM），企业风险管理的最高层级是？

A.风险治理

B.风险策略

C.风险偏好

D.风险文化

答案：A

解析：风险治理是ERM框架的核心，负责制定风险管理方向、资源和监督机制。

3.某科技公司因数据泄露导致客户信息外泄，被监管机构处以罚款。该事件属于哪种风险后果？

A.财务风险

B.法律合规风险

C.操作风险

D.声誉风险

答案：B

解析：监管处罚直接源于违反法律法规，属于法律合规风险。

4.内部审计部门在评估财务报告风险时，发现某项交易存在舞弊迹象。该风险属于？

A.信用风险

B.会计风险

C.流动性风险

D.操作风险

答案：D

解析：舞弊行为直接源于内部流程或人员不当操作，属于操作风险。

5.某零售企业通过保险条款将部分财产损失风险转移给保险公司，该策略的局限性在于？

A.保险费用过高

B.保险公司可能拒绝赔付

C.保险范围有限

D.风险完全消失

答案：C

解析：保险合同通常有免赔额或除外责任，不能覆盖所有风险。

6.根据我国《企业内部控制基本规范》，企业建立内部控制体系的目的是？

A.提高经营效率

B.规避所有风险

C.保障资产安全

D.增强决策科学性

答案：C

解析：内部控制的核心目标之一是保障资产安全，防范舞弊和损失。

7.某金融机构采用压力测试评估极端市场波动下的流动性风险。该方法是？

A.定性分析

B.定量分析

C.模糊评价

D.情景分析

答案：B

解析：压力测试通过数学模型量化风险暴露，属于定量分析方法。

8.某制造业企业发现原材料价格上涨导致成本失控。该风险属于？

A.市场风险

B.信用风险

C.操作风险

D.法律风险

答案：A

解析：原材料价格波动属于外部市场因素，属于市场风险。

9.根据《企业风险管理——整合框架》，风险应对策略不包括？

A.风险规避

B.风险自留

C.风险监控

D.风险创新

答案：D

解析：风险创新不属于ERM框架的正式风险应对策略。

10.某企业通过内部审计发现某项流程存在缺陷。该发现属于？

A.风险识别

B.风险评估

C.风险应对

D.风险监控

答案：A

解析：审计发现流程缺陷是识别潜在风险的过程。

二、多选题（共8题，每题3分，合计24分）

1.企业风险管理体系的构成要素包括？

A.风险治理结构

B.风险管理策略

C.内部控制活动

D.信息与沟通

E.内部监督

答案：A、B、C、D、E

解析：ERM框架包含八大要素，全部选项均属于体系组成部分。

2.某跨国公司面临汇率波动风险，可采取的应对措施有？

A.货币互换

B.远期外汇合约

C.本币计价

D.增加出口

E.提高进口关税

答案：A、B、C

解析：汇率风险管理的常用工具是金融衍生品和合同，选项D、E不属于直接应对措施。

3.内部审计部门在评估操作风险时，应关注哪些环节？

A.信息系统安全

B.客户服务流程

C.职员培训记录

D.供应链管理

E.合同审批流程

答案：A、B、C、E

解析：操作风险源于内部流程、人员和系统，供应链管理属于外部风险。

4.法律合规风险的常见来源包括？

A.环境保护法规

B.员工权益争议

C.税收政策变动

D.知识产权侵权

E.市场竞争行为

答案：A、B、D

解析：选项C、E属于经济或市场风险，选项A、B、D直接涉及法律合规。

5.企业制定风险偏好时应考虑的因素有？

A.行业特点

B.监管要求

C.股东期望

D.环境容量

E.竞争压力

答案：A、B、C、E

解析：风险偏好受内外部多种因素影响，选项D属于环境风险范畴。

6.财务风险管理的工具包括？

A.资产负债率控制

B.现金流预测

C.债券发行

D.营运资本管理

E.股权融资

答案：A、B、D

解析：选项C、E属于融资手段，不直接属于风险管理工具。

7.数据安全风险的主要威胁来源有？

A.黑客攻击

B.职员疏忽

C.系统漏洞

D.第三方供应商

E.环境灾害

答案：A、B、C、D

解析：环境灾害属于物理风险，其他选项均属于数据安全威胁。

8.企业进行风险自留时应考虑的因素有？

A.风险发生概率

B.企业承受能力

C.风险损失规模

D.保险成本

E.监管限制

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