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2026年建设银行审计师技能考核标准

一、单选题（共10题，每题1分）

1.题干：建设银行内部审计部门在开展信贷业务审计时，应重点关注借款企业的哪些财务指标？

选项：

A.流动比率与速动比率

B.净资产收益率与市盈率

C.资产负债率与利息保障倍数

D.营业收入增长率与毛利率

答案：C

2.题干：根据《商业银行内部审计指引》，建设银行内部审计报告的复核应由以下哪个部门负责？

选项：

A.审计部直属领导

B.风险管理部

C.法务合规部

D.总行办公室

答案：A

3.题干：建设银行在审计过程中发现某分支机构存在违规放贷行为，依据《商业银行法》，该机构可能面临哪种处罚？

选项：

A.停业整顿

B.没收违法所得

C.吊销业务许可证

D.以上都是

答案：D

4.题干：建设银行对某企业进行信用风险审计时，应重点核查该企业的哪些文件？

选项：

A.财务报表与担保协议

B.股东背景与行业分析报告

C.法律诉讼记录与征信报告

D.以上都是

答案：D

5.题干：建设银行内部审计发现某系统存在数据泄露风险，依据《网络安全法》，该行应采取何种措施？

选项：

A.立即下线系统

B.加强数据加密与访问控制

C.向监管机构报告

D.以上都是

答案：D

6.题干：建设银行在审计某项目时发现内部控制缺陷，依据《内部控制基本规范》，该行应如何处理？

选项：

A.立即停止项目

B.制定整改计划并跟踪落实

C.向董事会报告

D.以上都是

答案：B

7.题干：建设银行对某分支机构的运营成本进行审计时，应重点关注哪些费用？

选项：

A.人力成本与营销费用

B.技术投入与资产折旧

C.营业外支出与罚款

D.以上都是

答案：D

8.题干：建设银行在审计过程中发现某员工存在职务侵占嫌疑，依据《刑法》，该行应如何处理？

选项：

A.立即解除劳动合同

B.向公安机关报案

C.进行内部调查并移交司法机关

D.以上都是

答案：C

9.题干：建设银行对某信贷业务进行审计时，应重点核查哪些审批流程？

选项：

A.审计调查与风险评估

B.贷前调查与贷后监控

C.审批权限与责任划分

D.以上都是

答案：D

10.题干：建设银行在审计过程中发现某系统存在操作风险，依据《商业银行操作风险管理指引》，该行应如何应对？

选项：

A.加强员工培训与系统监控

B.制定应急预案并定期演练

C.向监管机构报告

D.以上都是

答案：D

二、多选题（共10题，每题2分）

1.题干：建设银行在审计信贷业务时，应重点关注哪些风险因素？

选项：

A.信用风险

B.市场风险

C.操作风险

D.法律合规风险

答案：A、B、C、D

2.题干：建设银行内部审计报告应包含哪些内容？

选项：

A.审计背景与范围

B.审计发现与评价

C.整改建议与措施

D.审计责任与期限

答案：A、B、C

3.题干：建设银行在审计过程中发现某分支机构存在违规行为，依据《商业银行内部控制评价指引》，该行应如何处理？

选项：

A.责令限期整改

B.对责任人进行处罚

C.调整内部控制制度

D.向监管机构报告

答案：A、B、C、D

4.题干：建设银行对某信贷业务进行审计时，应重点核查哪些文件？

选项：

A.贷款合同与担保协议

B.财务报表与审计报告

C.征信报告与法律诉讼记录

D.贷前调查报告与贷后监控记录

答案：A、B、C、D

5.题干：建设银行在审计过程中发现某系统存在数据安全风险，依据《网络安全法》，该行应采取哪些措施？

选项：

A.加强数据加密与访问控制

B.定期进行安全评估

C.建立数据备份机制

D.对员工进行安全培训

答案：A、B、C、D

6.题干：建设银行对某分支机构的运营成本进行审计时，应重点关注哪些费用？

选项：

A.人力成本与营销费用

B.技术投入与资产折旧

C.营业外支出与罚款

D.坏账准备与资产减值损失

答案：A、B、C、D

7.题干：建设银行在审计过程中发现某员工存在职务侵占嫌疑，依据《刑法》，该行应如何处理？

选项：

A.立即解除劳动合同

B.向公安机关报案

C.进行内部调查并移交司法机关

D.对相关责任人进行处罚

答案：B、C、D

8.题干：建设银行对某信贷业务进行审计时，应重点核查哪些审批流程？

选项：

A.审计调查与风险评估

B.贷前调查与贷后监控

C.审批权限与责任划分

D.审计意见与整改落实

答案：A、B、C

9.题干：建设银行在审计过程中发现某系统存在操作风险，依据《商业银行操作风险管理指引》，该行应如何应对？

选项：

A.加强员工培训与系统监控

B.制定应急预案并定期演练

C.建立操