会计师事务所财务管理制度-模板(推荐).docxVIP

会计师事务所财务管理制度-模板(推荐)

总则

为加强会计师事务所（以下简称“事务所”）的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障事务所的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合事务所实际情况，制定本制度。

财务管理体制

事务所实行统一领导、分级管理的财务管理体制。主任会计师对事务所的财务工作全面负责，财务部门在主任会计师的领导下，具体负责事务所的财务管理和会计核算工作。

事务所设立财务委员会，由主任会计师、副主任会计师、财务负责人及相关部门负责人组成。财务委员会负责审议事务所的财务管理制度、财务预算、重大财务决策等事项，为主任会计师的决策提供参考依据。

会计机构和会计人员

事务所设置独立的财务部门，配备专业的会计人员。会计人员应当具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加继续教育和业务培训。

财务部门负责人应当具备中级以上会计专业技术资格，具有丰富的财务管理经验和较强的组织协调能力。财务部门负责人的任免应当报经主任会计师批准。

会计人员应当遵守职业道德，严格执行财务管理制度，保守事务所的财务秘密。会计人员工作调动或者离职时，应当按照规定办理交接手续，确保会计工作的连续性和准确性。

财务预算管理

事务所实行全面预算管理，每年末由财务部门会同各业务部门编制下一年度的财务预算草案。财务预算应当包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等内容。

财务预算草案经财务委员会审议通过后，报主任会计师批准执行。各业务部门应当严格按照预算安排开展业务活动，确保预算目标的实现。

在预算执行过程中，如因业务发展需要或者其他特殊原因需要调整预算的，应当由相关部门提出书面申请，经财务部门审核，报财务委员会审议通过后，报主任会计师批准。

财务部门应当定期对预算执行情况进行分析和考核，及时发现预算执行中存在的问题，并提出改进措施。对预算执行情况良好的部门和个人给予表彰和奖励，对预算执行不力的部门和个人进行批评和处罚。

收入管理

事务所的收入主要包括审计收入、验资收入、咨询服务收入、税务代理收入等。各项收入应当按照国家有关规定及时、足额入账，不得隐瞒、截留、挪用或者坐支。

事务所应当按照合同约定的收费标准和结算方式收取业务收入。在签订业务约定书时，应当明确收费金额、收费方式、付款时间等条款。对于大额业务收入，应当签订书面合同，并按照合同约定的进度收取款项。

财务部门应当定期对收入情况进行统计和分析，及时掌握收入的变化情况。对于收入异常波动的情况，应当进行深入调查，查明原因，并采取相应的措施。

成本费用管理

事务所的成本费用主要包括人员薪酬、办公费用、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销等。成本费用管理应当遵循“厉行节约、合理开支、效益优先”的原则，严格控制成本费用支出。

人员薪酬是事务所的主要成本之一，应当根据员工的岗位、业绩、能力等因素制定合理的薪酬体系。薪酬体系应当具有竞争力，能够吸引和留住优秀人才。同时，应当加强对薪酬发放的管理，确保薪酬发放的公平、公正、透明。

办公费用应当实行定额管理，严格控制办公用品的采购和使用。办公用品的采购应当由专人负责，按照规定的程序进行审批。对于大额办公用品的采购，应当进行招标采购，以降低采购成本。

差旅费应当按照事务所的差旅费管理制度执行，严格控制出差人数、出差时间和出差地点。出差人员应当按照规定的标准乘坐交通工具和住宿，不得超标准报销差旅费。

业务招待费应当按照国家有关规定和事务所的业务招待费管理制度执行，严格控制业务招待费的支出。业务招待费的支出应当与业务活动相关，不得用于个人消费。

折旧费和无形资产摊销应当按照国家有关规定和事务所的固定资产管理制度、无形资产管理制度执行，合理计算折旧和摊销金额。

资产管理

货币资金管理

事务所应当加强对货币资金的管理，建立健全货币资金内部控制制度。货币资金的收支应当由专人负责，严格按照规定的程序进行审批。

银行账户的开立、变更和注销应当报经主任会计师批准。银行账户应当由专人管理，定期进行银行对账，确保银行存款的安全和准确。

现金的收付应当符合国家有关规定，严格控制现金的使用范围和限额。库存现金应当定期进行盘点，确保现金的安全和准确。

应收账款管理

事务所应当加强对应收账款的管理，建立健全应收账款内部控制制度。应收账款的发生应当与业务活动相关，应当签订书面合同，并按照合同约定的进度收取款项。

财务部门应当定期对应收账款进行清理和催收，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，应当进行重点跟踪和催收，必要时可以采取法律手段追讨欠款。

对于确实无法收回的应收账款，应当按照国家有关规定和事务所的坏账管理制度进行处理。

固定资产管理

事务所应当加强对固定资产的管理，建立健全固定资产内部控制制度。固定资产的购