2026年税务师考试模拟题及解析参考.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务师考试模拟题及解析参考

一、单项选择题（共10题，每题1分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售货物取得含税销售额113万元，该货物适用13%的税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。

A.4.8万元

B.6.5万元

C.9.8万元

D.10万元

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过10万元（含10万元）的部分，其税率适用（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

3.某居民企业2025年度境内所得100万元，境外所得20万元，境外已纳税款5万元。假设我国企业所得税税率为25%，该企业当年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.27.5万元

B.25万元

C.22.5万元

D.30万元

4.个人出租住房，其应缴纳的增值税税率为（）。

A.5%

B.3%

C.1.5%

D.0%

5.某企业2025年发生公益性捐赠支出，其税前扣除限额为（）。

A.年度利润总额的12%

B.年度利润总额的8%

C.年度利润总额的16%

D.实际发生额的100%

6.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.股息红利所得

C.稿酬所得

D.劳务报酬所得

7.某公司2025年5月转让一台固定资产，取得收入80万元，该资产原值60万元，累计折旧20万元。假设转让环节增值税税率为9%，该企业应缴纳的增值税为（）。

A.6.8万元

B.7.2万元

C.8万元

D.9万元

8.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人逾期未缴纳税款的，除责令限期缴纳外，还可以自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的（）。

A.罚款

B.滞纳金

C.增值税

D.个人所得税

9.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，适用企业所得税税率25%，其当年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.12.5万元

B.15万元

C.25万元

D.37.5万元

10.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

二、多项选择题（共5题，每题2分）

1.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的有（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.接受捐赠的资产

2.个人出租房屋，其应缴纳的税费包括（）。

A.增值税

B.城市维护建设税

C.教育费附加

D.个人所得税

3.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于经营所得的有（）。

A.个人独资企业的经营所得

B.合伙企业的经营所得

C.工资薪金所得

D.稿酬所得

4.增值税一般纳税人发生下列业务，应开具增值税专用发票的有（）。

A.销售货物给消费者个人

B.销售应税服务给其他增值税一般纳税人

C.销售不动产给企业

D.提供租赁服务给个人

5.根据《税收征收管理法》，税务机关的权力包括（）。

A.检查纳税人的账簿、凭证

B.查询纳税人的银行账户

C.限制纳税人资金流动

D.强制执行纳税人财产

三、判断题（共10题，每题1分）

1.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。（）

3.个人购买体育彩票，每次中奖金额不超过1万元（含1万元）的，免征个人所得税。（）

4.增值税小规模纳税人发生应税行为，不得开具增值税专用发票。（）

5.企业所得税的应纳税所得额是指企业每个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。（）

6.纳税人因不可抗力导致纳税义务无法履行，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。（）

7.个人所得税的应纳税所得额，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得。（）

8.企业将自产货物用于集体福利，视同销售货物，计算缴纳增值税。（）

9.税收强制执行措施包括查封、扣押、冻结纳税人的资产。（）

10.小规模纳税人发生应税行为，应按3%的征收率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税额。（）

四、计算题（共3题，每题5分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年7月销售货物取得含税销售额200万元，该货物适用13%的税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该企业当月应缴纳的增值税为多少？

2.某个体工商户2025年度经营所得80万元，