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税务师考试题及答案解析历真题回顾

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.增值税的纳税人分为几类？()

A.两类

B.三类

C.四类

D.五类

2.企业所得税的纳税年度是哪一年度？()

A.自然年度

B.财政年度

C.会计年度

D.公历年度

3.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.按月预扣预缴，年终汇算清缴

B.按年征收，年终汇算清缴

C.按次征收，年终汇算清缴

D.按月征收，年终汇算清缴

4.增值税专用发票的联次和内容是什么？()

A.三联，发票联、抵扣联、记账联

B.四联，发票联、抵扣联、记账联、存根联

C.五联，发票联、抵扣联、记账联、存根联、发票联

D.六联，发票联、抵扣联、记账联、存根联、发票联、发票联

5.企业转让土地使用权是否需要缴纳增值税？()

A.需要

B.不需要

C.视情况而定

D.无法确定

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.营业利润

C.应纳税所得额

D.所得额

7.个人所得税的税率是多少？()

A.3%-45%

B.5%-35%

C.3%-30%

D.5%-30%

8.增值税的征税范围包括哪些？()

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产

B.销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让不动产、转让无形资产

C.销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让不动产、转让无形资产、提供租赁服务

D.销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、转让无形资产、提供租赁服务、提供交通运输服务

9.企业所得税的优惠政策有哪些？()

A.免税、减半征收、加速折旧、亏损结转等

B.免税、减半征收、加速折旧、亏损结转、高新技术企业税收优惠等

C.免税、减半征收、加速折旧、亏损结转、出口退税等

D.免税、减半征收、加速折旧、亏损结转、高新技术企业税收优惠、出口退税等

10.个人所得税的征收管理由哪个部门负责？()

A.财政部门

B.税务部门

C.审计部门

D.统计部门

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

E.提供交通运输服务

F.提供现代服务

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

E.外国企业

13.以下哪些情况可以享受企业所得税的减免税优惠？()

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.国家重点扶持的公共基础设施项目

D.国家重点支持的软件产业和集成电路产业项目

E.从事农业、林业、牧业、渔业项目的企业

14.个人所得税的税率包括哪些级别？()

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

F.35%

G.45%

15.增值税专用发票的基本联次和内容有哪些？()

A.发票联

B.抵扣联

C.记账联

D.存根联

E.附件联

F.复印联

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和______纳税人。

17.企业所得税的纳税年度为______，自公历1月1日起至12月31日止。

18.个人所得税的征收管理由______负责。

19.增值税专用发票的基本联次为______联，依次为发票联、抵扣联、记账联。

20.企业所得税的计税依据是______，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人可以选择按照小规模纳税人的方式申报纳税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在以后的纳税年度结转弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的工资、薪金所得每月均需进行预扣预缴。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票的开具只限于一般纳税人。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的税率分为七级超额累进税率。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：什么是企业所得税的亏损弥补制度？

28.问：