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2025年商贸企业税务实操考试题及答案
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.商贸企业在计算增值税时，下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售商品
B.提供货物运输服务
C.出租固定资产
D.提供餐饮服务
答案：D
2.根据企业所得税法，商贸企业的收入总额中，下列哪项不计入应纳税所得额？
A.销售收入
B.利息收入
C.股息收入
D.政府补贴收入
答案：D
3.商贸企业在进行增值税申报时，下列哪项不需要作为进项税额抵扣？
A.购进商品支付的增值税
B.购进原材料支付的增值税
C.购进固定资产支付的增值税
D.支付的员工工资
答案：D
4.根据个人所得税法，商贸企业员工的工资收入，下列哪项需要单独计税？
A.基本工资
B.岗位津贴
C.加班费
D.年终奖金
答案：D
5.商贸企业在进行企业所得税汇算清缴时，下列哪项可以不计入应纳税所得额？
A.营业外收入
B.资产处置收益
C.公益捐赠支出
D.逾期未收回的应收账款
答案：C
6.根据增值税法，商贸企业在销售商品时，下列哪项需要开具增值税专用发票？
A.销售给个人消费者
B.销售给小规模纳税人
C.销售给一般纳税人
D.销售给免税单位
答案：C
7.商贸企业在进行企业所得税申报时，下列哪项不需要提供财务报表？
A.资产负债表
B.利润表
C.现金流量表
D.税务申报表
答案：D
8.根据个人所得税法，商贸企业员工的年终奖，下列哪项可以单独计税？
A.基本工资
B.岗位津贴
C.加班费
D.年终奖金
答案：D
9.商贸企业在进行增值税申报时，下列哪项不需要作为进项税额抵扣？
A.购进商品支付的增值税
B.购进原材料支付的增值税
C.购进固定资产支付的增值税
D.支付的员工工资
答案：D
10.根据企业所得税法，商贸企业的收入总额中，下列哪项不计入应纳税所得额？
A.销售收入
B.利息收入
C.股息收入
D.政府补贴收入
答案：D
二、多项选择题（每题2分，共10题）
1.商贸企业在计算增值税时，下列哪些属于增值税的征税范围？
A.销售商品
B.提供货物运输服务
C.出租固定资产
D.提供餐饮服务
答案：A,B,C
2.根据企业所得税法，商贸企业的收入总额中，下列哪些计入应纳税所得额？
A.销售收入
B.利息收入
C.股息收入
D.政府补贴收入
答案：A,B,C
3.商贸企业在进行增值税申报时，下列哪些需要作为进项税额抵扣？
A.购进商品支付的增值税
B.购进原材料支付的增值税
C.购进固定资产支付的增值税
D.支付的员工工资
答案：A,B,C
4.根据个人所得税法，商贸企业员工的工资收入，下列哪些需要单独计税？
A.基本工资
B.岗位津贴
C.加班费
D.年终奖金
答案：C,D
5.商贸企业在进行企业所得税汇算清缴时，下列哪些可以不计入应纳税所得额？
A.营业外收入
B.资产处置收益
C.公益捐赠支出
D.逾期未收回的应收账款
答案：C
6.根据增值税法，商贸企业在销售商品时，下列哪些需要开具增值税专用发票？
A.销售给个人消费者
B.销售给小规模纳税人
C.销售给一般纳税人
D.销售给免税单位
答案：C
7.商贸企业在进行企业所得税申报时，下列哪些需要提供财务报表？
A.资产负债表
B.利润表
C.现金流量表
D.税务申报表
答案：A,B,C
8.根据个人所得税法，商贸企业员工的年终奖，下列哪些可以单独计税？
A.基本工资
B.岗位津贴
C.加班费
D.年终奖金
答案：D
9.商贸企业在进行增值税申报时，下列哪些不需要作为进项税额抵扣？
A.购进商品支付的增值税
B.购进原材料支付的增值税
C.购进固定资产支付的增值税
D.支付的员工工资
答案：D
10.根据企业所得税法，商贸企业的收入总额中，下列哪些不计入应纳税所得额？
A.销售收入
B.利息收入
C.股息收入
D.政府补贴收入
答案：D
三、判断题（每题2分，共10题）
1.商贸企业在计算增值税时，销售商品不属于增值税的征税范围。
答案：错误
2.根据企业所得税法，商贸企业的收入总额中，政府补贴收入不计入应纳税所得额。
答案：正确
3.商贸企业在进行增值税申报时，支付的员工工资不需要作为进项税额抵扣。
答案：正确
4.根据个人所得税法，商贸企业员工的工资收入中，年终奖金需要单独计税。
答案：正确
5.商贸企业在进行企业所得税汇算清缴时，公益捐赠支出可以不计入应纳税所得额。
答案：正确
6.根据增值税法，商贸企业在销售商品时，销售给个人消费者需要开具增值税专用发票。
答案：错误
7.商贸企
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