税务预警指标分析.xlsxVIP

指标序号 预警指标名称 计算公式 标准指标值 问题指向

指标1 增值税专用发票用量变动异常 指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。 增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。

指标2 期末存货大于实收资本差异幅度异常 纳税人期末存货额大于实收资本的比例 纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。

指标3 增值税一般纳税人税负变动异常 指标值=税负变动率

税负变动率=（本期税负-上期税负）/上期税负*100%

税负=应纳税额/应税销售收入*100% ±30% 纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。

指标4 纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常 指标值=（期末存货-当期累计收入）/当期累计收入 50% 正常生产经营的纳税人期末存货额与当期累计收入对比异常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。

指标5 进项税额大于进项税额控制额 指标值=（本期进项税额/进项税额控制额-1）*100；

进项税额控制额=(本期期末存货金额-本期期初存货金额+本期主营业务成本)*本期外购货物税率+本期运费进项税额合计 10% 纳税人申报进项税额与进项税额控制额进行比较，