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2026年厦门建发内部审计助理面试题库含答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.建发集团内部审计的核心目标是什么？

A.降低企业运营成本

B.提升财务报表准确性

C.防范经营风险并促进合规

D.优化业务流程效率

2.厦门建发在供应链管理中，内部审计重点关注哪些环节？

A.供应商准入与付款流程

B.库存周转与物流成本

C.质量检验与售后纠纷

D.以上所有

3.若发现某子公司存在虚报费用的情况，审计助理应首先采取什么措施？

A.直接上报管理层并要求停业整顿

B.保存证据并按审计程序逐级汇报

C.与子公司财务部门协商解决

D.立即冻结其资金账户

4.厦门地区特有的税务政策对建发审计工作的影响主要体现在？

A.土地增值税的征收标准

B.岛屿经济下的税收优惠政策

C.高新技术企业的税收减免

D.以上均正确

5.建发内部审计报告应遵循哪种格式？

A.中国注册会计师协会标准

B.内部审计国际准则

C.建发集团定制化模板

D.中国内部审计协会指南

二、多选题（共5题，每题3分）

1.建发集团内部审计助理的日常工作可能涉及哪些内容？

A.审查合同条款的合规性

B.分析销售数据的异常波动

C.评估信息系统安全漏洞

D.跟进子公司股权变更事项

2.厦门自贸区政策对建发审计工作提出哪些新要求？

A.加强跨境资金流动监控

B.关注自贸区税收优惠政策执行情况

C.审查自贸账户开立流程合规性

D.评估自贸区业务的风险敞口

3.内部审计发现重大缺陷时，审计助理需协调哪些部门配合整改？

A.财务部

B.业务部

C.法律合规部

D.IT部

4.建发集团“数字化转型”背景下，审计工作需关注哪些技术风险？

A.大数据系统数据质量

B.云财务平台权限管理

C.区块链供应链审计可行性

D.人工智能财务造假风险

5.厦门建发常见的内部控制缺陷类型包括？

A.授权审批不严

B.会计凭证复核缺失

C.营业外收支混用

D.内部控制流程僵化

三、判断题（共5题，每题1.5分）

1.内部审计报告必须包含管理层整改落实情况。（√）

2.厦门建发子公司股权变动需由审计部出具可行性报告。（×）

3.审计助理在执行现场审计时，可单独接触被审计单位的关键岗位人员。（×）

4.“三重一大”决策事项必须纳入内部审计监督范围。（√）

5.建发集团审计工作需参考《企业内部控制基本规范》。（√）

四、简答题（共5题，每题4分）

1.简述厦门建发内部审计助理的职责范围。

2.如何识别建发集团供应链中的潜在舞弊风险？

3.解释“审计重要性水平”在实务中的运用。

4.厦门自贸区政策下，审计工作需关注哪些税务合规风险？

5.若被审计单位拒绝提供某项资料，审计助理应如何处理？

五、案例分析题（共2题，每题10分）

1.背景：

某建发子公司2025年财报显示，其应收账款周转率连续两个季度下降，且存在部分客户回款异常。审计助理初步核查发现，销售合同条款存在模糊地带，可能导致坏账风险。

问题：

-该审计助理应从哪些角度深入调查？

-如何评估该子公司信用管理内部控制的有效性？

2.背景：

厦门某建发项目因政策调整需调整合同金额，导致成本超支。审计部收到举报称，项目部存在虚报工程量的情况。

问题：

-审计助理应如何核实举报内容的真实性？

-若确认存在舞弊，应如何推动整改并防范类似问题再次发生？

六、情景题（共2题，每题8分）

1.情景：

审计助理在抽查某建发子公司费用报销时，发现大量与业务无关的招待费。子公司负责人以“业务需要”为由拒绝解释。

问题：

-该审计助理应如何应对？

-若子公司态度强硬，是否需要上报更高级别管理层？

2.情景：

审计助理在执行IT系统审计时，发现某模块存在数据导出权限过大，可能引发数据泄露风险。

问题：

-该审计助理应如何评估该风险等级？

-如何与IT部门沟通整改建议？

答案与解析

一、单选题答案与解析

1.C

-解析：建发集团作为大型综合性企业，内部审计的核心目标是以风险为导向，通过独立监督和评价，促进企业合规经营和风险防控。A、B、D均属于审计的辅助目标。

2.D

-解析：供应链管理涉及供应商、库存、物流等多个环节，建发作为供应链龙头企业，审计需全面覆盖，确保各环节高效合规。

3.B

-解析：审计程序要求客观取证，直接上报或冻结资金可能破坏证据链或超权操作，应按流程逐级汇报。

4.D

-解析：厦门作为经济特区，税收政策独特（如土地增值税、自贸区优惠），审计需结合本地政策进行专项核查。

5.C

-解析：建发集团作为内部审计主体，需采用定制化模板确保报告与集团管控要求一致。

二、多选题