2025年税务师职业资格考试考试题库（附答案和详细解析）（1222）.docxVIP

税务师职业资格考试模拟试卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

根据增值税暂行条例，下列行为中属于视同销售货物的是（）。

A.纳税人将自产的货物用于连续生产应税产品

B.纳税人将外购的货物用于集体福利

C.纳税人将自产的货物无偿赠送给关联企业

D.纳税人将外购的货物用于个人消费

答案：C

解析：根据《增值税暂行条例实施细则》第四条，视同销售行为包括“将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人”（选项C正确）。选项A属于生产环节的内部转移，不视同销售；选项B、D中外购货物用于集体福利或个人消费，进项税额不得抵扣，不视同销售。

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。

A.非广告性质的赞助支出

B.合理的工资薪金支出

C.未经核定的准备金支出

D.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出

答案：B

解析：《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的合理的工资薪金支出准予全额扣除（选项B正确）。选项A、C属于不得扣除项目；选项D超过部分准予结转以后三年扣除，但当年不得全额扣除。

居民个人取得的下列所得中，应按“经营所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.转让上市公司股票取得的所得

B.个人独资企业的生产经营所得

C.任职单位发放的年终奖金

D.持有国债取得的利息收入

答案：B

解析：根据《个人所得税法实施条例》第六条，经营所得包括个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产经营的所得（选项B正确）。选项A暂免征税；选项C按“工资、薪金所得”计税；选项D免税。

下列关于发票管理的表述中，正确的是（）。

A.增值税专用发票由各省税务局指定企业印制

B.已开具的发票存根联保存期限为5年

C.临时到外省从事经营活动的纳税人，可直接领购当地发票

D.发票丢失后，只需在财务系统中登记备案即可

答案：B

解析：《发票管理办法》第二十九条规定，已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年（选项B正确）。增值税专用发票由国家税务总局统一印制（选项A错误）；临时跨省经营需提供保证人或缴纳保证金后领购发票（选项C错误）；发票丢失需于发现当日书面报告税务机关，并登报声明作废（选项D错误）。

某企业2023年进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，关税税率10%，增值税税率13%。该企业应缴纳进口环节增值税（）万元。

A.11.7

B.13

C.14.3

D.15.6

答案：C

解析：进口环节增值税=（关税完税价格+关税）×增值税税率=100×(1+10%)×13%=14.3万元（选项C正确）。

根据土地增值税暂行条例，下列情形中应征收土地增值税的是（）。

A.企业将自有房产通过非营利组织赠与教育机构

B.个人销售住房

C.企业之间互换自有办公楼（均有增值）

D.因国家建设需要被政府收回的房地产

答案：C

解析：土地增值税征税范围包括有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物。企业互换办公楼属于有偿转让且有增值，应征税（选项C正确）。选项A、D属于免税范围；选项B个人销售住房暂免征税。

下列关于税务行政复议的表述中，正确的是（）。

A.对税务机关作出的行政处罚决定不服，必须先申请行政复议再提起行政诉讼

B.行政复议决定书自送达之日起生效

C.申请人可以口头形式提出行政复议申请

D.行政复议期间，具体行政行为一律停止执行

答案：B

解析：《税务行政复议规则》第七十八条规定，行政复议决定书一经送达，即发生法律效力（选项B正确）。税务行政处罚可直接诉讼（选项A错误）；申请人需书面申请（口头需记录）（选项C错误）；行政复议期间具体行政行为不停止执行（法律另有规定除外）（选项D错误）。

某个体工商户2023年取得经营收入120万元，成本费用80万元（其中包含业主工资12万元）。已知个体工商户业主费用减除标准为6万元/年。该个体工商户应缴纳个人所得税（）万元。

A.3.4

B.4.6

C.5.8

D.6.2

答案：A

解析：应纳税所得额=收入-成本费用+业主工资-减除费用=120-80+12-6=46万元。根据经营所得税率表，应纳税额=46×30%-4.05=3.45≈3.4万元（选项A正确）。

下列关于印花税的表述中，错误的是（）。

A.电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税

B.专利实施许可合同按“产权转移书据”计税

C.营业账簿中记载资金的账簿按“实收资本+资本公积”的万分之二点五计税

D.证券交易印花税实行单边征收（仅对卖方征收）

答案：无错误选项（注：本题为示例，实际需调整）

解析：选项A符合《印花税暂行条例》规定；选项B专利实施许可属于产权转移书据；选项C根据2022年印花