2026年税务师事务所税务筹划面试题含答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务师事务所税务筹划面试题含答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某居民企业2025年度实现营业收入500万元，营业成本300万元，销售费用80万元，管理费用60万元，财务费用50万元，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税税率为25%，则其2025年度应纳税所得额为多少万元？

A.100

B.150

C.200

D.250

2.个人通过公益性社会组织向贫困地区的教育捐款，在计算个人所得税时，税前扣除限额为多少？

A.捐赠额的30%

B.捐赠额的50%

C.捐赠额的100%

D.捐赠额的全部

3.某企业2025年度取得符合条件的居民企业之间的股息收入100万元，该收入属于免税收入。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，则其应纳税所得额减少多少万元？

A.25

B.50

C.100

D.0

4.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。若某个体工商户2025年度应纳税所得额为80万元，其应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.20

B.24

C.28

D.30

5.某企业2025年度发生广告费支出80万元，其2024年度未结转的广告费余额为20万元。假设该企业2025年度营业收入为500万元，则其2025年度税前可扣除的广告费为多少万元？

A.60

B.80

C.100

D.120

二、多选题（共5题，每题3分）

1.以下哪些情形下，企业可以申请延期缴纳企业所得税？

A.企业发生重大自然灾害导致经营困难

B.企业因政策调整导致税负过高

C.企业资金周转暂时性困难

D.企业主动申请延期且符合税务机关规定

2.个人出租房屋所得，计算个人所得税时需要考虑哪些因素？

A.贷款利息支出

B.房屋租赁费用

C.房产税及装修费用

D.修缮费用（每次扣除限额为800元或10%）

3.企业发生的下列支出中，属于免税收入的有？

A.符合条件的居民企业之间的股息收入

B.财政拨款

C.接受捐赠的资产收入

D.国债利息收入

4.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？

A.住房贷款利息

B.子女教育支出

C.赡养老人支出

D.大病医疗支出

5.企业进行税务筹划时，需要考虑哪些因素？

A.政策法规变化

B.企业经营规模

C.行业特点

D.企业财务状况

三、判断题（共5题，每题2分）

1.企业通过公益性社会组织向贫困地区的教育捐款，可以在计算企业所得税时全额扣除。（√/×）

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，且每年固定不变。（√/×）

3.个人出租房屋所得，计算个人所得税时，每次修缮费用扣除限额为800元或10%，且每次扣除金额不能超过房屋租赁收入的20%。（√/×）

4.企业发生的广告费支出，当年未扣除的部分，可以在以后5年内结转扣除。（√/×）

5.企业通过公益性社会组织向贫困地区的教育捐款，在计算个人所得税时，税前扣除限额为捐赠额的30%。（√/×）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述企业所得税税收优惠政策的主要内容。

2.简述个人所得税专项附加扣除的主要项目及标准。

3.简述税务筹划的基本原则。

五、计算题（共2题，每题10分）

1.某企业2025年度取得营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用60万元。该企业2024年度未结转的广告费余额为30万元。假设该企业2025年度营业收入为1000万元，适用的企业所得税税率为25%，计算该企业2025年度应纳税所得额及应纳企业所得税。

2.某个人2025年度取得工资收入12万元，年终奖金6万元，出租房屋所得5万元（已扣除相关税费），捐赠给公益性组织2万元。假设该个人适用的个人所得税税率为3%~45%，计算其2025年度应纳个人所得税。

六、案例分析题（共1题，15分）

案例：

某制造业企业2025年度实现营业收入2000万元，营业成本1200万元，销售费用300万元，管理费用200万元，财务费用100万元。该企业2024年度未结转的广告费余额为50万元。假设该企业2025年度营业收入为2500万元，适用的企业所得税税率为25%。该企业考虑通过以下方式进行税务筹划：

（1）将部分广告费支出计入福利费，用于员工福利；

（2）将部分财务费用通过关联交易转移至低税率地区的企业。

问题：

（1）分析该企业税务筹划方案的可行性及潜在风险；

（2）提出更合理的税务筹划建议。

答案与解析

一、单选题答案与解析

1.答案：C

解析：企业应纳税所得额＝营业收入－营业成本－销售费用－管理费用－财务费用＝500－300－80－60－50＝100（万元）。

注