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2025年学历类自考外贸英语写作-中国税制参考题库含答案解析

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、根据中国现行增值税政策，一般纳税人销售农产品（未加工）适用的税率是？

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

2、中国对进口汽车整车的关税税率为？

A.0%

B.5%

C.10%

D.15%

3、出口货物退（免）税中，“免抵退”适用于以下哪种情况？

A.外贸企业出口自产货物

B.进口原材料转售

C.代理出口货物

D.加工贸易复出

4、根据《企业所得税法》，小微企业年应纳税所得额不超过多少可享减征优惠？

A.30万元

B.50万元

C.100万元

D.200万元

5、中国现行消费税中，以下哪项不属于应税消费品？

A.超豪华小汽车

B.珍贵首饰

C.化妆品

D.酒精

6、企业税务登记需在领取营业执照后多少日内完成？

A.15天

B.30天

C.60天

D.90天

7、出口退税率计算中，“出口销售额”是否含增值税？

A.含

B.不含

C.部分含

8、以下哪种行为属于偷税行为？

A.漏报收入

B.虚开发票

C.纳税评估调整

D.税收减免申请

9、跨境服务贸易中，中国与东盟国家签订的税收协定主要解决哪类问题？

A.增值税抵扣

B.费用预提税优惠

C.关税减免

D.所得税重复征税

10、税务筹划中，企业通过关联交易转移利润，可能面临的风险是？

A.税收减免

B.调整计税收入

C.高额罚款

D.行政诉讼

11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物适用的增值税税率是？

A.6%

B.9%

C.13%

D.0%

12、进出口货物的关税完税价格计算中，运费和保险费的计算期限是？

A.货物运抵中国境内输入地点的前一天

B.货物装运港装运日

C.合同约定日

D.申报日

13、消费税中，应税消费品在以下哪个环节开始征收？

A.生产环节

B.进口环节

C.零售环节

D.生产环节和进口环节

14、企业所得税的法定基本税率是？

A.15%

B.25%

C.30%

D.33%

15、出口货物适用零税率时，企业应提供的单证不包括？

A.出口报关单

B.保险单

C.信用证

D.增值税专用发票

16、税务登记的截止时间要求是？

A.企业成立后30日内

B.申报季度结束后15日内

C.每年度末

D.领取营业执照后60日内

17、滞纳金每日加收金额是？

A.0.5‰

B.1‰

C.2‰

D.5‰

18、海关监管期限最短为？

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

19、劳务报酬所得适用个人所得税预扣率是？

A.20%

B.30%

C.35%

D.45%

20、税务争议解决机制中，行政诉讼的管辖法院是？

A.当地基层法院

B.上级法院

C.税务机关内部裁决

D.仲裁委员会

21、中国出口退税中，增值税专用发票和普通发票的退税处理方式有何不同？

A.两者均不可用于出口退税

B.专用发票可全额退税，普通发票仅退50%

C.专用发票需认证后退税，普通发票无需认证

D.两者均需认证后退税

22、以下哪项属于我国关税的完税价格计算依据？

A.货物到岸价

B.成交价

C.保险加运费价格

D.国内市场同类货物价格

23、出口企业申请出口退（免）税时，增值税专用发票的开具时间要求是？

A.货物报关出口后15日内

B.货物报关出口后30日内

C.货物报关出口后60日内

D.货物报关出口后无时间限制

24、下列哪项属于出口货物退税率调整的常见情形？

A.国际市场需求下降

B.资源类产品出口增加

C.关键技术产品出口占比提升

D.货物完税价格波动

25、外贸合同中约定“价格术语为CIF上海”，则卖方需承担哪些税费？

A.中国境内运费及保险费

B.中国境内关税及增值税

C.目的港港内税费

D.国际运费及战争险费用

26、出口企业发生出口退税款滞纳金时，计算滞纳金期间起始日是？

A.主管税务机关审核通过日

B.出口报关单注明日期

C.退税款应缴纳税款期限届满日

D.退税审核终审日

27、加工贸易企业进口设备的关税税率适用哪种方式？

A.按货物实际用途确定税率

B.按海关归类决定税率

C.按保税货物税率执行

D.按进口国税率执行

28、跨境电商出口商品适用增值税的起征点是？

A.每月销售额5000元

B.每年销售额6万元

C.每年销售额120万元

D.每月销售额10000元

29、出口企业发生业务招待费，计算抵扣限额时应采用哪项收入？

A.实际发生额

B.销售货物收入

C.营业收入总额

D.出口货物收入占比

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