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2026年工程设计企业税务规划师及答案集录

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某工程设计公司2026年承接一项境外工程项目，合同金额为500万美元，不考虑其他因素，该收入应如何确认增值税纳税义务？

A.按合同约定时间分期确认

B.全部一次性确认

C.按工程进度确认

D.根据税务机关要求确认

2.某工程设计企业2026年将闲置办公设备出租，月租金收入5万元，适用增值税税率6%。该企业应缴纳的增值税额为多少？

A.0元

B.0.3万元

C.0.5万元

D.0.6万元

3.工程设计企业境外所得在境内预缴企业所得税时，其税负超过15%的部分，可否在计算境内应纳税所得额时扣除？

A.可以全额扣除

B.不能扣除

C.可以扣除50%

D.需经税务机关核准后部分扣除

4.某工程设计公司2026年发生研发费用300万元，符合税法规定的加计扣除比例是多少？

A.50%

B.75%

C.100%

D.175%

5.工程设计企业固定资产折旧年限，税法规定最短年限是多少？

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

6.某工程设计公司2026年发生安全生产罚款50万元，该笔费用在企业所得税前可否扣除？

A.可以全额扣除

B.不能扣除

C.可以扣除50%

D.需经税务机关备案后扣除

7.工程设计企业通过公益性社会组织向灾区捐款100万元，在企业所得税前可扣除的限额是多少？

A.100万元

B.50万元

C.25万元

D.0元

8.某工程设计公司2026年取得一笔政府补助收入200万元，该收入是否应计入企业所得税应纳税所得额？

A.是

B.否（符合条件的可作为不征税收入）

C.部分计入

D.需经税务机关核准后计入

9.工程设计企业境内分支机构与总机构之间的管理费分摊，若采用按营业收入比例分摊，需满足什么条件才符合理据？

A.总机构需提供统一服务

B.分支机构需有独立核算

C.分摊比例需经税务机关备案

D.需与股东协商一致

10.某工程设计公司2026年发生业务招待费80万元，根据税法规定，可在企业所得税前扣除多少？

A.80万元

B.40万元（按60%扣除）

C.48万元（按50%扣除，但不超过当年销售收入的0.5%）

D.0元

二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）

1.工程设计企业境外所得可申请税收饶让抵免的，需满足哪些条件？

A.境外所得已纳税款低于我国法定税率

B.境外所得来源国与我国签订税收协定

C.境外所得性质与境内所得相同

D.境外所得已缴纳税款不低于我国法定税率

2.某工程设计公司2026年发生以下费用，哪些可作为企业所得税前扣除的成本？

A.支付给员工的工资及社保费用

B.购买办公用品的支出

C.支付给客户的违约金

D.支付给关联方的利息费用（符合独立交易原则）

3.工程设计企业资产损失税前扣除的，需满足哪些条件？

A.资产损失属于实际发生的

B.资产损失已取得合法有效凭证

C.资产损失经税务机关核准

D.资产损失不属于非正常损失

4.某工程设计公司2026年取得以下收入，哪些属于不征税收入？

A.符合条件的政府补助收入

B.境外投资收益（符合条件的）

C.资产转让所得（符合税收协定）

D.接受捐赠的货币性资产

5.工程设计企业税务风险管理中，常见的税务风险点包括哪些？

A.增值税发票管理不规范

B.资产折旧计提不合规

C.关联交易定价不公允

D.研发费用加计扣除资料不完整

三、判断题（共5题，每题2分，合计10分）

1.工程设计企业境外所得在境内预缴的企业所得税，不得在境外已纳税款中抵免。（×）

2.工程设计企业通过非营利组织向教育机构的捐赠，可在企业所得税前全额扣除。（×）

3.工程设计企业固定资产大修理支出，若一次性计入当期费用，需经税务机关核准。（√）

4.工程设计企业境内分支机构的管理费分摊比例，若与行业平均水平差异较大，需提供合理性说明。（√）

5.工程设计企业取得的技术转让所得，若超过500万元，可分5年计入应纳税所得额。（×）

四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）

1.简述工程设计企业研发费用加计扣除的申报流程。

2.工程设计企业如何进行增值税留抵退税的规划？

3.工程设计企业如何利用税收优惠政策降低企业所得税负担？

五、综合题（共2题，每题10分，合计20分）

1.某工程设计公司2026年财务数据如下：

-全年营业收入5000万元，业务招待费80万元，广告费300万元；

-支付给员工的工资及社保费用1000万元，购买固定资产500万元（折旧年限10年）；

-发生符合条件的研发费