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2026年内控合规专员笔试考试题库含答案

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某上市公司因未及时披露关联方交易，被监管机构处以罚款。根据《企业内部控制基本规范》，以下哪项属于内部控制目标？（）

A.提高经营效率

B.保障资产安全

C.促进业务发展

D.以上都是

2.某制造企业发现原材料采购流程中存在漏洞，导致部分供应商资质审核不严。根据内控五要素，该问题主要涉及？（）

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

3.《商业银行内部控制指引》要求银行建立“三道防线”机制。以下哪项不属于该机制的内容？（）

A.业务部门

B.内审部门

C.合规部门

D.监管机构

4.某科技公司因员工泄露核心商业秘密被起诉。根据《反不正当竞争法》，以下哪项措施不属于合规管理范畴？（）

A.签订保密协议

B.加强数据安全防护

C.定期进行合规培训

D.向竞争对手支付“保密费”

5.某零售企业通过系统自动审批小额费用报销，但未设置人工复核环节。根据内控原则，该做法主要违反了？（）

A.程序合理性

B.权限制衡

C.重要性原则

D.审计追踪

6.《企业内部控制评价指引》规定，内部控制评价应每年开展一次。以下哪项不属于评价内容？（）

A.内控设计的合理性

B.内控执行的有效性

C.内控缺陷的整改情况

D.员工薪酬水平

7.某医药企业发现销售部门存在违规促销行为，导致产品价格异常波动。根据《药品管理法》，该企业应优先采取以下哪项措施？（）

A.解除违规销售人员的劳动合同

B.向监管机构报告并整改

C.调整产品定价策略

D.要求销售部门支付罚款

8.某外贸公司因未按规定申报出口退税，被海关处罚。根据《海关法》，该问题主要涉及？（）

A.税务合规

B.出口管制

C.单证管理

D.资质审核

9.某建筑企业发现项目成本核算存在错误，导致利润虚高。根据《企业会计准则》，该问题主要违反了？（）

A.会计核算原则

B.内部控制要求

C.税务申报义务

D.竞争政策

10.某金融机构要求员工签署《合规承诺书》，但未明确违规责任。根据《银行业金融机构合规风险管理指引》，该做法存在以下哪项缺陷？（）

A.缺乏法律效力

B.覆盖范围过窄

C.流程不完善

D.培训效果不佳

二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）

1.根据《企业内部控制应用指引》，以下哪些属于控制活动的常见类型？（）

A.授权审批

B.职责分离

C.资产保护

D.信息披露

2.某上市公司因未披露关联方交易被监管处罚。根据《公司法》，该企业应承担以下哪些责任？（）

A.责令改正

B.处以罚款

C.股东承担连带责任

D.暂停发行新股

3.《网络安全法》要求企业建立网络安全管理制度，以下哪些措施属于合规要求？（）

A.定期进行安全评估

B.制定应急预案

C.对员工进行培训

D.向公安机关报告安全事件

4.某制造企业发现采购流程存在漏洞，导致部分供应商资质审核不严。根据内控原则，该问题可能引发以下哪些风险？（）

A.资金损失

B.产品质量风险

C.法律责任

D.声誉损害

5.《上市公司信息披露管理办法》要求上市公司及时披露重大事项，以下哪些属于重大事项的范畴？（）

A.资产重组

B.董事会决议

C.财务报告

D.关联方交易

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

1.内部控制的目标是消除所有风险。（）

2.《企业内部控制基本规范》适用于所有企业。（）

3.关联方交易必须披露，但不需要审批。（）

4.数据备份属于控制活动的一部分。（）

5.内部控制评价结果分为A、B、C、D四个等级。（）

6.《反不正当竞争法》禁止商业贿赂，但允许“灰色收入”。（）

7.内审部门的职责是监督内部控制的有效性。（）

8.税务合规属于内部控制的范畴。（）

9.员工培训不属于内部控制措施。（）

10.《公司法》要求上市公司建立内部控制体系。（）

四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）

1.简述内部控制五要素的主要内容。

2.某企业发现内部控制存在缺陷，应如何进行整改？

3.简述合规管理在企业管理中的作用。

五、案例分析题（共1题，10分）

案例背景：

某零售企业因未及时更新供应商资质，导致部分原材料存在质量隐患，最终引发客户投诉和监管处罚。企业内部调查发现，采购部门与供应商关系过密，且未严格执行资质审核流程。

问题：

（1）该企业内部控制存在哪些缺陷？

（2）应如何完善内部控制体系以防范类似风险？

答案与解析

一、单选题（20分）

1.D

解析：内部控制的目标包括提高经营效率、保障资产安全、